建立健全财务内部控制管理监督机制

一是建立健全财务内部控制管理监督机制

 

由于各种主客观限制因素的影响，事业单位会计内部控制管理过程中难免会出现各种问题。建立健全会计监督检查机制，能有效应对风险，防范风险，维护单位良好的发展秩序。例如，积极利用先进的信息技术手段广泛推广计算机技术的应用，提高检查监督工作的强度和频率，降低劳动强度，提高劳动力成本投资价值，提高检查工作的效率和效果，最终提高单位的经济效益。同时，为确保审计人员能够充分胜任所从事的工作，应优先选择熟悉行业规范和法律规定并工作多年的人员，全面加强监督队伍建设。此外，定期组织在职审计人员进行专业培训和考核，不断提高思想道德素质和专业技能，促进员工更加积极认真地对待自己的工作。对于条件成熟的单位，还可以成立专门的会计专家审计团队，加快技术创新研究，不断优化监督检查流程，建立上下联动、权责明确的监督体系。以最快、最优的资源构建完善的监督工作网络体系，确保财务各环节工作的效率和效果。

 

二、加快单位内控管理人才队伍建设进程

 

对于内部财务内部控制团队的建设，要树立“以人为本”的工作理念，提高工作责任感。同时，要建立健全的激励机制，对工作表现优异的会计人员给予一定的奖励，并将其与基本福利制度挂钩，采取多方共促的措施，提高全体会计从业人员的专业素质和思想道德素质。比如在岗位任用筛选过程中，要严格遵循“能者上”的原则，选拔具有较高人格魅力、组织能力强、精通会计业务的专业人员。任何用户还应设置适当的实习期，调查实际工作表现，并进行适当的转岗轮班，采取多种形式的综合教育培训，加强在职人员的岗位培训和业务学习，全面提高会计团队的整体专业素质和业务能力。

 

三、积极转变创新，试行“单位化”财务管理模式

 

事业单位财务管理制度的单位化是事业单位改革的重要方向。此外，企事业单位在财务会计方面有着广泛的共同基础，因此两者的交叉会计也是完全可行的。以国家大剧院为例，作为差额拨款的事业单位，除了自己的表演收入外，还有三分之一的收入由国家财政拨款。可见，公共财政体制改革的深化和行政事业单位体制改革正在逐步推动财务管理模式的创新。此外，2012年出台的新《事业单位会计准则》也对会计工作作出了最新规定，引入了“权责发生制”、“固定资产引入折旧”等相关概念，新概念的定义无疑进一步加强了事业单位与企业会计准则的紧密联系，反映了事业单位与企业会计准则之间统一的背景和趋势。

 

四、注重单位实际，制定一致的内部控制管理制度规范

 

新形势下的市场经济体制已经完全取代了计划经济体制，适应性的转变和创新已经成为新时代的新要求。事业单位不仅要增强自身的法律意识，还要严格遵守事业单位的财务规则和会计制度，不断将科学的管理模式和科学的引导理念带入实际工作，不仅要勇于面对市场，还要完善风险防范机制，充分利用自身优势开展市场经营活动，制定合理规范的财务制度，制定严谨可行的审查制度、检查制度、财务管理制度等，适应自身发展改革是事业单位迫切需要开展的工作。

 

五、加强单位财务部门现行专项内部控制制度的实施

 

加强财务各环节的程序控制和日常工作审查，杜绝各种违规行为的发生，认真落实各项会计管理规章制度和操作规程，确保单位会计工作的标准化运行。同时，严格控制会计工作的关键岗位和工作环节。一些条件成熟的单位也可以实行岗位轮换制度，每隔一定时间轮换一次，使内部控制管理工作能够长期处于检查和监督状态，及时识别各种会计风险。此外，在财务会计工作中，必须将现金与有价文件分开，并在本岗位上安排不同的人员轮换。资金支付和账簿记录工作必须基于有效、真实的凭证，并由专人审核。全面加强业务处理过程中的各种安全保障机制，落实会计岗位责任制，细分各环节，对具体个人实施各项工作。一旦出现问题，可以直接调查相关人员的责任。

 

六、结语

 

在经济发展的新形势下，相当大一部分公共机构制度发生了根本性的变化。部分公共机构转变为面向市场的单位管理组织，部分实行公共机构管理和经营的财务分离制度。财务管理作为公共机构整体管理活动的核心环节，正面临着知识经济时代和技术革命的双重影响。原有的财务管理模式和方法表现出难以适应的疲劳，实施创新迫在眉睫。上述建议仍存在不完整性，仍需要大多数财务工作者不断实践和反复探索，为财务内部控制事业的有序发展提供后备支持。