在管理中采用纳税筹划的应用

在管理中采用纳税筹划的应用

 

1.纳税筹划应用于融资活动

 

在现代融资理论中，融资的最终目标是在充分了解资本成本的前提下，最大限度地降低资本成本。在融资过程中，由于融资方式不同，税法对资本成本的方式也有不同的规定，其方式和时间将直接关系到企业的税收负担。因此，企业应对这方面进行详细的规划，并在各种融资结构中适当选择最佳方案。如果年利润率不超过企业息税前的利润率，只有增加负债才能有效提高股权资本的收益率。

 

在以下情况下，一家公司预计将筹集1000万元，利用资金建设和生产高科技产品，并根据实际情况列出A计划、方案B和方案C。如果公司负债融资与股权融资的比例在年利率的8%左右，而企业缴纳所得税的税率在25%左右，根据以上三个方案，除利息外，每年可赚取100万元的利润。三种方案的实施都需要发行股票，每只发行股票的价格是两元，共发行500万只股票。在a方案中，建议股权融资1000万元；B方案中建议的融资方式是股权融资与债务融资相结合，向银行借款200万元；C方案建议股权融资与债务融资相结合，根据实际情况适当调整，向银行借款600万元。在上表的数据中，我们可以得到负债融资的比例增加，企业的税额逐渐减少，可以反映负债融资方式产生的节税效应。资本利润增长约2.5倍，资产息税后利润增长约一倍。

 

在税收负担方面，不包括企业的基本结构。与股权融资相比，债务融资具有更多的优势，在一定程度上，债务融资可以抵消一定的税收，从而大大降低资本成本。融资主要是指企业以某种方式筹集能够保证企业经营发展的资金，由于各种融资方式，在纳税筹划过程中有相应的空间，旨在帮助企业实现收入最大化。

 

2.纳税筹划投资活动

 

投资主要是投资资本，资本是财产资本，投资的主要目的是在短期或长期内获得相应的利益。

 

在中国，不同的税收政策、产品、行业和地区将为企业的投资活动增加各种因素，企业的税收将为投资项目产生一定的现金流。同时，与其他流出相比，现金流具有一定的自由和强制性质。因此，在秋野投资活动中对现金流的估计中，其他流出也不容忽视。以下是投资决策中纳税计划的主要内容：

 

(1)确定投资方向。主要包括投资行业和投资领域的选择。详细来说，高新技术相关企业可以重点选择投资行业，因为这类企业将享受国家政策优惠；在选择投资区域时，可以重点关注高新技术产业园、沿海地区开发区和经济特区。以下企业可选择AA、B两个行业，估计每年销售收入200万元，外包项目总税费约180万元。如果A行业增加增值税收入，相关税率在17%左右，B行业征收营业税，相关税率在5%左右。如果两个行业的所得税税率在25%左右。在规划方面，A行业增值税约7.8万元，教育费用、城建税等费用约0.8万元，销售纯收入约11.4万元。B行业营业税10万元，教育费和城建税1万元左右，卖家纯收入9万元。通过对A行业和B行业的分析，我们可以得到，当条件一致时，选择A行业可以给企业带来更多的利润，所以我们应该选择A行业。在投资行业的选择上，要根据企业的实际情况，结合企业的实际情况，帮助企业获得最大的利益。

 

（2）企业组织形式的选择。包括内部层次和外部层次，内部层次为子公司和分公司的选择，外部层次为企业性质的选择，包括公司制度、合伙企业或独资企业。在分公司和子公司的分配中，首先要考虑两者之间的节税效果和成立成本，然后适当选择组织形式。

 

（3）在投资方式上，如果投资固定资产的科学确定可以使用租赁固定资产，可以有效规避设备风险，也可以抵消租金，如扩大投资，如损失或破产企业收购，损失企业账户损失可以帮助企业在一定程度上降低所得税。

 

本文介绍了不同投资对企业税收筹划的影响，从而获得了税收筹划对企业投资活动的重要意义，如流通资金等。

 

3.经营中的纳税筹划。

 

在经营过程中，企业开展的所有财务活动都以会计准则为准。会计准则在企业经营活动中具有一定的经营空间和灵活性。企业开展的规划活动应在可操作的空间内进行，以便在短时间内提高企业收入。科学适当的规划可以帮助企业减轻税收负担，给企业带来更高的效益，在短时间内提高经营效益。

 

在当前的国际市场和国内市场上，经济发展迅速，企业原有的财务管理方式和模式逐渐不能服务于企业的发展。因此，有必要将原有的财务管理模式转变为财务管理、税务管理等领域。在当今的企业财务管理活动中，税务规划的一个极其重要的组成部分有助于企业的经营、投资和管理活动，也是管理活动中的一个新内容。因此，企业不断完善其财务体系，科学、适当地进行财务管理具有深远的意义。将税务规划巧妙地融入企业的财务管理中，可以帮助企业建立一套先进的管理理念，帮助企业的长期发展。