积极推进社区工作站财务管理模式优化

（1）优化财务管理模式

 

积极推进社区工作站财务管理模式优化，实现财政资金集中管理。既要解决“以拨代支”的问题，又要从源头上规范财政资金管理。有以下两个方案可供参考：

 

方案一。社区工作站纳入内部机构管理，实施国库集中支付管理

 

由于社区工作站是非法人单位，不能在银行开立零余额账户，建议将社区工作站纳入内部机构管理，办公室零余额账户为社区工作站设立虚拟零余额账户，实施国库集中支付管理。因此，该模式保持社区工作站相对独立，不影响其正常运行，但上级财政部门同意在办公室零余额账户下开立虚拟零余额账户，授予办公室调整预算指标权限，需要信息系统和零余额账户银行配合等配套措施。

 

方案二。社区工作站财务职能收回办公室，采用报账模式

 

对于基本资金，纳入办公室预算安排；对于专项资金，禁止办公室直接向社区工作站拨款，但社区工作站的所有费用向办公室相关部门和单位报告，各部门和单位批准的项目资金由办公室部门和单位的零余额账户支付。该模式有效实现了财务预算管理和国库集中支付要求，有利于办公室各部门和单位有效监督社区工作站的财务行为和费用，但也影响了社区工作站的积极性，增加了办公室各部门和单位的财务管理工作量。

 

（二）清理专项资金余额资金，盘活财政资金存量

 

对于余额资金的管理，地方财政部门的处理方法是不同的。为盘活现有资金，提高资金效率，办公预算管理部门在不违反有关规定的情况下，引导社区工作站技术查找原因，对现有资金进行分类清理，有效提高财政资金使用效率。一是清理专项资金超支项目，调整不符合项目费用的费用；二是筛选预算结转期一年以上的预算结转项目，向办公室申请将累计余额资金调整到其他类似项目，或统一上缴；三是压缩当年预算安排形成的余额资金区分不同情况，抵消下一年的项目预算。

 

（3）实行预算管理

 

由于社区工作站是非法人单位，作为办公室内部机构管理，分为预算部门。鉴于社区工作站工作人员和财务人员的综合素质，建议由办公室代为编制。根据基本资金和项目资金，基本资金由办公室财务管理部门编制；项目资金由办公室各部门和所属单位编制。财政部门预算批准后，办公室预算管理部门通过内部预算指标调整，将相关预算指标调整到社区工作站使用。实现预算管理的前提：一是办公室代表社区工作站编制部门预算，使预算编制全面、科学、完整、可执行；二是组织社区工作站会计人员开展预算管理和国库集中支付培训；三是将社区工作站预算执行纳入预算支出进度考核，督促其重视预算执行。

 

（四）完善财务管理制度

 

社区工作站要全面梳理办公室管理制度，查漏补缺，相互衔接，理顺人员工资、车辆管理、物资采购等流程，使制度可操作、可执行，完善财务行为约束，杜绝违反财务纪律的行为。

 

（五）加强财务管理监督

 

1.领导要重视财务管理，重点培养高素质财务人员，提高专业水平等技能，实现事前事中有效监督，及时纠正社区工作站财务管理活动中的不合理、不合规行为，及时或定期向有关部门反馈拒不整改的；

 

2.严格执行财务披露，定期公布财务收支情况，接受财务、纪检、审计、办事处等有关部门的监督检查，认真处理违反财务规定的行为和个人。