建立健全行政事业单位收支业务财务管理

Z参与事业单位是省级部门的下属单位，属于全额预算事业单位的管理范畴。人事部门级制度，包括4名领导，共有30名经批准的事业单位。主要任务包括：按规定进行节能监督，特别是对重点能源单位进行严格监督，按规定参照《公务员法》实施。财务主管部门为省财政厅，按照《事业单位会计制度》进行综合统一管制，由活动集中办公室管理财务，而不设立专门的财务部门。同时，办公室还应完成预算和决算，确保各项业务和活动的顺利进行。

 

Z单位采用收付实现制，设立会计科目和账户，通过借贷记账完成会计。目前Z单位仍保留手工记账的方式。月底，出纳员将原始凭证交给会计师，会计师根据原始凭证完成会计凭证，然后进行详细账户和总账户，出纳员核实后完成相应的会计报表。

 

参与公共事业单位的收入种类繁多，分为补贴、事业收入、上级补贴收入和其他收入。在公务员模式的管理下，Z单位仍有收入，计入事业收入而不是预算。根据财政资金，收支部分应分开管理，但Z单位直接将收入计入事业收入。年底结算时，收支对转。这种做法会使单位的余额产生一些偏差。

 

Z单位的内部控制系统太薄，存在一些漏洞，在实际操作中也存在许多不足。例如，单位仍缺乏独立的专业内部控制人员，没有完整、科学的内部控制系统，不相容的岗位不分离等问题需要解决。

 

案例分析

 

Z参与公共机构的会计仍使用手工账户，导致工作过程繁琐耗时，容易出现一些错误和遗漏。同时，Z单位还没有明确财务信息化的建设步骤和作用。

 

根据公务员管理制度，事业单位有收入的，应当计入非税收入，分为收支不同的两种方式。然而，J·挝却在流浪⒚这是错误的。财务制度中对支出业务的规定不完善，不够详细，过于笼统，可操作性不强。

 

在编制单位年度预算时，基本遵循争取尽可能多资金的原则。因此，在编制预算时，实际业务应报告预算，可能发生的业务也应报告预算，以争取最大的利益。这种预算未完全按照实际业务需要编制的预算，可能出现在预算执行过程中。虽然有些项目已经批准，但由于条件不成熟，无法实施；有些项目急需实施，但由于没有批准，无法实施。

 

Z单位成立于1982年，到目前为止只在2010年进行了唯一的资产清查，但对资产清查中发现的问题没有采取合理有效的措施，许多问题仍然存在。同时，资产物理管理混乱，未按要求定期维护，或闲置或疾病工作，导致固定资产使用寿命短，利用率低。由于多年积累的问题和缺乏有效的管理，Z单位的账户和物品存在一些偏差和错误，国有资产损失。

 

Z单位的内部控制要求虽然反映在财务系统中，但并没有在具体操作中实施内部控制。单位内部控制系统存在问题，框架松散不科学，岗位不相容。管理者认为，他们不足以关注业务的进展和结果，也不足以关注内部控制。

 

主要原因是内部制度没有科学有效的改革，特别是单位成为公务员管理机构后，财务管理仍采用旧方法、制度、制度、流程不完善，现行行政机构财务管理制度和运行模式，不能融入我国金融体制改革的环境。国家财务规则和会计制度的缺失也是Z内部财务管理模式缺乏合理性和科学性的重要原因。此外，由于单位内部财务管理机构不完善，组织结构不科学，财务人员职责不明确，分工不合理，岗位不相容，内部控制制度不起作用，缺乏对内部财务管理的有效监督。财务人员不能及时丰富S的理论储备，国家相关政策法规缺乏滞后，加上经理不够重视，整个单位财务管理模式缺乏良好的经营环境，财务管理人员素质需要提高，财务信息建设落后，财务制度不够明确，业务流程缺乏标准化。

 

建议

 

（1）加强收支管理。

 

建立健全行政事业单位收支业务管理，对进一步提高事业单位资金使用效率，合理分配单位资源，促进单位管理目标的实现具有重要意义。单位编制部门预算时，应详细编制具体的收入计划，包括收入名称、计划金额和附加说明。对政府收入进行分类，选择适合单位的收入类别和名称，仔细衡量估算，编制具体可靠的收入预算，实现预算编制的科学性和准确性。

 

（2）加强对政府非税收入的管理

 

首先，Z单位必须诚实，根据国家法律、法规、规章制度设立收入项目，结合单位财政补贴收入，结合服务质量和合理费用，审批收费标准。由于收费采用许可证制度，在单位收费前，办公室应负责按照有关规定向价格部门申请收费许可证

 

（3）建立收入分析与对账制度

 

单位会计人员应根据预算中的收入计划和与收入相关的合同，定期核实收入征收情况，看收入实现进度是否合理，是否有异常情况；同时，与业务部门核准相关行政事业性收费，确保问题能够迅速发现并得到有效解决，实现单位账户与财务账户的一致性，使单位所有非税收入都能实时入库。