行政事业单位内部控制存在的主要问题

行政事业单位内部控制存在的主要问题

 

1.费用缺乏有效控制。目前，事业单位对行政资金的支出比较随意，没有预算支付比较常见，缺乏严格的控制标准；即使制定了内部资金支出标准，也没有很好地实施。它仍然是一个实际的报销制度。只要有相应的审批人员签字同意，会计人员就会报销。

 

2.固定资产管理相对薄弱。政府集中采购制度实施后，事业单位固定资产采购得到有效控制，但资产使用管理仍缺乏相关内部控制。个别单位固定资产卡尚未建立或不完整，账卡仍存在许多不一致，重购轻管现象较为普遍。

 

3.财务缺乏监管职能。财务部门只起到“会计”的作用、“支付”的作用不了解单位重要事项的决策、实施过程和结果，未能对业务部门实施必要的财务管理和内部监督，也未能有效管理资产。

 

4.票据管理不够严格。近年来，在规范化、制度化原始凭证管理的同时，也出现了一些问题，主要是原始票据记录的内容和信息失真，甚至出现了“假冒伪劣”数据。票据的购买、收集、使用和核销未按规定建立相应的台账；对票据的使用没有定期或不定期的抽查制度，导致部分执收部门延期上缴相应收入。

 

5.岗位设置不合理。由于事业单位编制有限，人员紧张，岗位安排不合理，很多单位一人多岗，兼职不相容。