完善高校内部控制体系的措施

完善高校内部控制体系的措施

 

（1）完善财务治理结构，优化内控环境

 

1.完善财务制度。行政、教学辅助部门和二级学院应当制定一套切实可行的内部控制制度，确保高校内部控制制度建设的有效性和合理性。国家有关财务管理规章制度是高校制定本单位财务管理制度的基础，合理的财务制度有助于规范各项经济业务。因此，在制定与高校相关的财务制度时，要全面设置岗位，明确职责，合理配备人员；二是要符合高校产学研一体化的特点；三是要紧跟国家政策，有具体的指导和实施细则。

 

2.成立经济委员会。高校经济委员会主要由校长、总会计师、财务审计相关职能部门负责人、二级学院及附属单位负责人组成。主要职责是研究和协调学校内部各方面的经济关系，审查学校的经济政策和分配政策；研究学校资金的筹集、应用和管理，审查学校的年度预算、决算和预算调整。通过成立经济管理委员会，加强高校管理层的财务风险意识，加强“三重一大”决策制度，使各级管理者承担财务安全和风险控制的责任，实现有效的激励。

 

3.注重提高财务人员的能力和素质。加强财务人员职业道德建设；定期对财务人员进行全面轮换培训，使财务人员能够及时更新财务领域的业务知识；开展高校财务管理人员之间的经验交流和学习，培养财务管理人员的创新思维。全面提高财务人员自身能力，充分发挥财务人员的创造力，帮助他们实现自我价值。

 

（二）加强经济业务内部控制，切实维护高校权益

 

1.预算实行精细化管理。一方面，在编制预算时，以预算委员会、预算办公室、二级预算单位为主体的三级预算组织积极沟通，合理确定预算管理流程，分为预算编制、发布、实施、评估、反馈，严格控制和定期报告预算实施情况，与高校内部考核、奖惩挂钩，调动员工参与学校预算管理的积极性；及时清理交易资金，确保决算完整、及时、真实、准确；通过对预算实施情况的绩效评价，利用决算分析结果完善财务信息系统，设定绩效考核量化指标，合理比较支出和效益。另一方面，要推进数字校园建设和“银校直接连接”，促进数据共享。完善的财务信息系统可以保证会计信息的真实性和完整性，有助于提取信息，提高财务分析的合理性和效率。2.内审有助于学校善治增效。审计工作以风险管理和绩效评价为导向，内部审计工作不仅限于审计，而且扩展到管理审计、风险审计，包括预算决算审计、财务收支审计、干部经济责任审计、工程审计、材料采购审计、专项审计、后续审计、检查审计内部控制的有效性，提出进一步改进管理的建议和对策。

 

（三）依法多渠道筹集办学资金，提高抵御风险的能力

 

1.扩大融资渠道。高校应深入挖掘现有的资金来源，获得更多的科研项目和专项资金；设立基金会，促进社会捐赠开放、制度化、标准化；充分发挥校友优势，多渠道、多形式筹集资金；开展政府学校、银行学校、校企合作，鼓励员工承担企业项目，促进产业、大学、研究合作，转让专利技术，实现双赢；在收费管理方面，通过创新收费管理方式，利用微信、支付宝等在线支付平台，降低学生欠费率，增加资本流动；最后，通过租赁等付费服务振兴闲置资产，增加收入。

 

2.妥善处理债务风险。一是利用动态监控预警系统对贷款变化进行分析，建立还款总体规划，统筹安排还款时间，防止贷款集中到期造成资金短缺。二是通过短期、中期、长期债务组合调整债务结构，同时考虑利率风险和现金流风险。三是避免不属于自治区建设贷款贴息范围的流动资金贷款，抓住国家信政策调整的机遇。目前，国家货币政策相对宽松，融资成本较低，可以通过贷款置换提前偿还融资成本较高的贷款。坚持银校合作，注意与各大银行平衡合作，避免过度依赖单一银行。

 

笔者认为，未来高校内部控制存在以下几个方面：一是进一步推进财务风险防控机制建设，不断更新收集风险点，分析风险，制定相应的对策；二是完善风险约束与控制监督协调工作机制，滚动项目数据库管理项目资金，建立适应精细、综合、长期管理的财务信息管理体系；三是形成以制度实施为重点，以积极预防为核心，以评价为重点，以内部控制管理为手段的科学协作管理机制；四是提高监督网络连接效果，加强部门协调，形成预算监督、会计监督、内部审计三位一体的相对完善的财务风险监督体系。