企业税收筹划对企业会计的影响

国民社会经济的发展离不开税收的支持。企业的税收可以反映其财务管理中的问题，因此对企业的经营来说，合理、科学地安排税收工作是非常重要的。目前，我国的税收监督制度日益完善。企业通过科学合理的税收筹划，实现了对企业财务的深入核算，有助于提高企业的税收能力和财务能力。通过税收筹划，可以解决企业会计中的问题，有效降低生产成本和税收成本，促进企业健康稳定发展。

 

一、企业税务筹划的必要性

 

企业税收筹划的目的是减轻会计中的税收负担，尽可能降低税收风险。我国税法明确规定了企业缴纳的税种和税额。企业税收筹划实现了企业经营与税收的紧密联系，对企业来说是非常必要的。

 

（1）企业税收筹划有助于减轻企业税收。通过税收筹划，结合相关优惠政策，合理调整企业产业结构，改进企业产品，通过相应的投资提高企业经济效益。企业税收筹划不仅减轻了企业的税收负担，而且减轻了税收工作造成的企业约束。在税收筹划过程中，企业可以更加熟悉国家税收政策，基于国家政策的宏观调控，优化企业产业结构，促进企业发展。

 

（2）通过企业税收筹划，可以完善相关税收规定。企业税收筹划一方面可以获得经济效益，另一方面有助于改善我国相关税收条件。企业税收筹划需要在具体税收规定下实施。税收规定只有在具体实施过程中才能发现和改进，使税收规定更加完善。

 

（3）税收筹划不断完善税收规定，减少企业违反税法行为的税收筹划。企业通过税收筹划实现了合法的减税方式。由于减税，在一定程度上可以有效避免因税收重而造成的企业逃税和漏税。

 

二、企业税务筹划对企业会计的影响

 

（1）企业税收筹划影响企业固定资产折旧和无形资产摊销。企业缴税时，应扣除固定资产折旧和无形资产摊销。因此，固定资产折旧和无形资产摊销金额较大，因此缴纳的税费将相应减少。由于折旧摊销方式不同，企业纳税金额每年变化，要求企业根据自身实际情况选择合理的税收筹划方法，深入分析不同税收筹划技巧对企业的影响。资金具有时间价值。企业在选择税收筹划时，可以以快速的方式规划企业税收，帮助企业获得税收筹划收入。同时，企业制定的财务制度导致固定资产存在年限折旧。如果折旧资产没有给出明确的时间规定，通过短时间的应用，可以充分计提和折旧原有固定资产，充分摊销原有无形资产。基于此，企业可以从国家合理合法地获得不需要利息贷款的资金，为企业的经营提供资金。

 

（2）企业税收筹划影响企业库存计价方法。一般来说，库存是指企业在日常经营管理过程中准备销售或防止脱销的商品。原材料、周转材料、半成品、成品等都属于企业库存的范畴。库存作为企业的重要资产，其规模一般是企业实际经营水平和应对长期经营风险的能力的体现。现阶段，大多数企业将计划成本法与加权平均法相结合，作为库存计价方法的会计方法。实际成本法在原材料会计中使用较少，大多采用计划成本法；对于半成品和成品，大多采用加权平均法。为避免国家政策、市场经济环境、价格波动等引起的税收波动，企业会计可采用移动加权平均法，实现递延纳税的目的。

 

（3）税收筹划影响资产减值准备。对于企业的发展，资产减值项目应基于相关的企业会计制度，如企业无形资产减值、企业固定资产减值等。从经营实际情况出发，企业减持项目资产计提的目的是实现相应的减持准备。在实际操作过程中，结合相关会计准则，将相应的减值纳入企业当年的利润。现阶段，我国对企业各项税收没有明确具体规定。因此，企业要灵活掌握各项资产项目减持，为企业税收筹划做好准备，在一定程度上增加企业可扣除额度，减少企业税收，增加企业利益。现阶段企业常用的坏账准备计提方法有账龄分析法和账龄分析法结合个别认定法等。由于企业经营模式和盈利模式的影响，企业会计方法的确定比单一方法更全面。例如，企业坏账的原因可能是由于上级材料供应商与二级经销商之间的合作偏差，因此企业坏账的评估和处理可以基于综合方法。企业基于合理的税收筹划，计算坏账损失，增加当期扣除项目，减少企业应纳税额，在一定程度上保证企业营运资金的增加。

 

（4）税务筹划影响企业的销售结算。就企业产品销售而言，销售结算的会计方法有很多，如赊销法、分期付款法、委托代销法等。由于企业产品销售的销售模式不同，销售收入的确认时间也不同，导致企业的纳税时间也不同。因此，企业需要根据产品销售期和产品销售策略来确定合理的销售模式，从而有效控制收入的确认时间，达到递延纳税的效果。

 

三、结束语

 

现阶段，我国经济保持稳定健康发展，税收活动是企业经济活动中非常重要的内容之一，直接影响企业的经济效益。企业应通过各种合理合法的措施尽可能减少税收，减轻税收负担，最大限度地提高经济效益，促进企业的可持续发展。税收筹划对企业会计有非常重要的影响，与企业的生产、销售、经营、投资、风险管理有重要关系。企业税务筹划和会计工作应有效合作，从企业实际经营情况出发，制定客观合理的税务筹划计划，严格执行。企业税务筹划的合理性对企业会计具有重要意义，为企业的发展提供有力的支持。