税收筹划应纳入企业会计

近年来，我国市场经济体制改革不断深化和实施，市场上企业的竞争压力逐渐增大。企业要想进一步提高竞争力，就需要进行科学管理，提高管理水平，最重要的方面是会计。税收筹划是企业财务管理和会计的重要组成部分，税收筹划在企业会计中起着非常重要的作用。因此，税收筹划应纳入企业会计。

 

一、税务筹划与会计的关系

 

在企业的经营和发展中，各个环节和流程都与税收密切相关，如企业的采购、生产、收入、支出等与税收有一定的关系。企业要想提高自身的发展水平和经济效益，就必须严格控制企业的成本和支出，通过不同的科学手段减轻企业的税收负担，这些方法和方法中最有效的方法就是在企业会计中实施税收筹划。在企业经营过程中，会计可以有效地管理和控制产品生产、销售、成本、收入等，充分反映责任与权力的关系，因此在企业税收规划中，主要以会计工作为相关数据的主要来源，减少税收逃税问题。税务筹划也能为会计提供良好的基础。税务筹划工作主要以会计为基础，但如果企业没有科学的会计制度，很容易使税务筹划工作不科学、不合理，与会计的最终目标相矛盾，不能充分发挥税务筹划的作用。例如，在企业会计过程中，会计工作不能正确反映企业应纳税的情况，因此不能充分发挥税收筹划工作的作用，相应的企业更容易逃税，对企业的生产经营产生一定的影响。因此，企业会计工作与税务筹划工作不能分开，密切相关。在具体操作过程中，企业应有效管理和控制税务筹划工作和会计工作，实施科学合理的避税。

 

二、税收筹划原则

 

（1）在企业的生产经营中，企业的税收规划是根据国家税收法律和有关价格规定，适当调整企业的经营活动、投资、财务管理等经济活动，实现减轻企业税收负担的管理行为。税收规划与逃税有本质区别，税收规划是一种科学合法的行为，逃税是一种非法的行为。根据我国《税收征管法》中纳税人的逃税行为，有关税务机关应当按照有关法律、法规及时追缴税款，还需要追缴滞纳金，企业还需要处以一定的罚款。此外，对构成刑事犯罪的行为，应当依照有关法律追究刑事责任。

 

（2）在我国企业管理中，税收筹划工作需要严格按照我国相关税法进行。我国税收相关法律法规是我国税收制度实施的基本参考。企业的经营活动和税收筹划的开展需要按照有关法律法规进行。因此，在税收筹划中，要做好相关法律准备，充分把握企业自身的经营状况。在此基础上，可以制定科学合理的税收筹划内容，达到企业减税的目的。如果企业在税收筹划前没有进行科学合理的规划，就不能在很大程度上发挥税收筹划的作用，也不能更好地实现企业减税的目的。因此，企业应根据自身的会计情况提前进行税收筹划，从而达到企业减税、降低经营成本的目的。

 

（3）科学运用经济原则税收筹划，可以有效减轻企业的纳税负担，提高企业的生产经营效率。因此，许多企业会采取一些适当的方法来科学地管理税收筹划工作，使其发挥最大的作用。但也会受到各种影响，企业在税收筹划过程中进行相关理论研究，但在实际规划过程中缺乏一定的实践经验，主要原因是企业制定的税收筹划计划与企业的实际经济原则不一致，无法发挥税收筹划的作用和价值。此外，从实践的角度来看，税收筹划工作是企业财务管理的内容，主要是促进企业的快速发展。因此，在企业税收筹划工作中，应在实现企业经济效益的基础上，科学合理地制定税收筹划计划。

 

（4）及时调整原则。随着中国经济的不断发展和不同时间、不同地点的变化，纳税人也会发生相应的变化。例如，在一些跨国企业中，不同地点的法律关系也会有所不同。在国内企业的发展中，增值税前后的税收支付也发生了一定的变化，因此，如果企业需要根据企业的实际情况调整税收规划计划，从市场经济的客观规律，根据相关规则和原则及时调整税收规划工作，充分发挥税收规划的作用和意义。