“财务云”系统优化调整

“财政云”系统对国库会计管理的影响

（1）国库会计管理制度的设置需要优化和调整

目前，我国国库集中支付业务的流程仍相对传统，传统的制度和政策不再适用于当前的业务工作，导致国库在处理业务工作时缺乏有效的制度支持，国库资金的安全面临很大的隐患。“财务云”系统优化调整了国库会计管理制度的设置，改变了以往国库资金管理和使用中存在的问题。例如，在“财务云”系统中，无论是传输电子信息、更改预留印章还是管理日常数据，系统管理人员都有很大的操作权限，但目前的业务审批程序不够完整，仍需要对国库资金的管理和使用保持警惕。

(二)国库集中支付业务分类开始发生变化

“财政云”系统投入使用后，国库集中支付业务分类发生了很大变化。目前使用的类型主要是财务零余额账户支付和预算单位零余额账户支付。变更后，国库收到这两类信息时，将显示为财务授权支付，相当于取消财务直接支付的业务类型，整合财务直接支付和授权支付，集中支付时完全取消财务直接支付。与传统的分类方法相比，这种分类方法可以显著提高国库集中支付业务的效率水平。但是，为了配合这种分类方法，国库需要对当前的业务管理模式进行相应的改变和优化，才能事半功倍。

(3)配额发送流程简化，监管效果差

预设单位的可用额度将定期由财政部门发送给各预算单位、代理银行和国库部门。集中支付代理银行将资金支付给最终收款人，然后与国库部门统一完成资金清算。“财务云”系统改变了集中支付业务的处理流程和方法。预算单位可以直接向代理银行申请，并发送自动生成的支付凭证。财政部门不需要提前审批预算单位的可用额度，只需向中国人民银行提供相应的额度通知。这种情况将大大降低国库在银行监管中的作用，降低其安全性。

（四）预算支出信息全面性差

使用“财务云”系统后，许多工作流程和程序变得简化，特别是申请扣除凭证所需的附加资金清单内容较少，只需掌握预算金额等主要信息，无需记录每个支出对应的收款人账户名称、号码等资金流动，导致许多预算支出的实际情况无法详细记录，导致国库无法获得全面的预算支出信息，不清楚资金流动和使用，这将导致监督工作的约束和限制，只有审计银行申请凭证的核心要素来管理国库余额，难以有效发挥国库的监督管理职责。

(五)“先清算后支付”的风险依然存在

“金融云”系统在支付和清算阶段仍存在一些问题。相关调查显示，一些商业银行将利用账户操作的漏洞。当“金融云”客户端尚未发生支付行动时，已生成支付信息。银行先与中国人民银行结算，再返还支付。特别是在国库业务量较大的时期，为了在中国人民银行停止结算业务前完成清算，银行经常采用先清算再支付的方式扣押财政资金，最终导致财务风险的概率大大增加。