加强金融会计内部控制体系建设

1.金融会计风险的原因

金融会计风险形成的原因有很多，主要表现在以下几个方面。

①竞争激烈的金融市场经济环境。在缺乏完善市场准入标准的情况下，地方金融机构急剧增加。大量增加的金融机构在一定程度上加剧了我国金融业的市场化，促进和加快了社会平均利润率的形成。但另一方面，金融机构为市场开展的一些“隐形经营”也增加了非法经营和从事非法活动的可能性，从而增加了金融会计风险的可能性。

②不完善的金融管理模式和制度建设。我国现阶段金融管理模式仍存在不足，表现为：一是宏观监管不完善，缺乏强有力的金融市场监管方法，金融监管机构应规范金融市场环境，监督金融企业按照市场规则公平竞争；二是微观管理需要改进，金融企业内部控制薄弱，制度建设滞后、制度不平衡、权利制约失衡、会计信息扭曲等问题，容易发生金融会计风险。此外，金融产品，特别是衍生金融工具的激增，也延长了金融会计的处理环节，加剧了内部控制制度联系不紧密的问题，缺乏有效的平衡机制。从内部管理的角度来看，内部管理混乱、规章制度、非法经营。

③整体水平较低的会计人员素质。虽然近年来我国金融业发展迅速，但会计人员的知识、专业和职业道德整体素质仍较低，导致服务态度差、质量低、经营行为不规范，甚至质量差，导致会计事故和经济案件频繁发生，损害金融企业的声誉和资金。

2.防范金融会计风险

①从制度上规范会计行为，防范会计风险。我国金融企业相关的会计规则和制度既不完善，也不完善，不适应现代金融业的快速发展。在防范和化解金融企业会计风险的过程中，金融企业应充分发挥会计管理职能，认真运用现代管理会计理论和方法，完善会计规则、会计制度，规范会计行为，特别是高风险经营业务、金融衍生品业务全过程跟踪监控。建立统一管理与分级授权会计相结合的会计制度，实施统一的会计管理制度，全面整顿会计工作秩序，加强会计基础工作，规范会计行为，防止非法经营和账外经营的发生，防范会计风险。

②加强金融会计内部控制体系建设。内部控制制度的主要目标是防范风险，完善会计内部控制制度，有效实施内部控制制度，有效降低金融会计风险，或确保金融企业各级管理人员及时发现各种风险和隐患，尽快采取措施防范风险，最大限度地减少损失。我国金融企业可以通过制定考核指标等方式，动态监控金融企业经营过程的稳定性。在此过程中，要注意利润指标与稳定经营指标并重，将风险指标分解落实到各责任部门，建立内部管理领导责任制，根据实际情况监督各有关部门，及时采取措施解决问题。此外，金融企业还可以建立有效的风险预警机制，充分发挥会计监督职能。建立一系列有效的指标体系，将事后控制改为事前、事中、事后三位一体，通过日常会计及时反映可能出现的问题，使金融企业决策部门及时采取有针对性的措施，规避金融风险。

③加强金融企业会计队伍建设。防范金融会计风险有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的会计队伍。具体可以采取的方法有:一是加强会计人员的政治思想道德教育，使会计人员遵守规章制度、严格执章、敬业；二是加强对会计人员基本知识和技能的教育，继续开展有针对性的岗位培训和技能竞赛，打造精通各项会计规章制度和操作规程的会计队伍；三是严格把关会计关键岗位人员的选择，定期考核，增强这类人员的使命感和责任感；第四，选择好会计主管。会计主管不仅要有较强的政治素质和熟练的会计业务能力，还要坚持原则，以身作则，以自己的言行和能力为企业会计人员树立榜样和标杆。