税务机关人力资源的优化程度

(1)滞纳金加收率。指税务机关在清理逾期未缴税款时加收入库的滞纳金户数（金额）与清理逾期未缴税款应加收滞纳金户数（金额）的比例。主要用于衡量税务机关对逾期未缴税款和滞纳金入库的执行程度，反映税务机关对逾期未缴税款的态度，更好地反映税务机关对业务的尽职调查和执法的严格性。(2)欠税增减率。欠税增减率评价了税务机关清理欠税的绩效，相当于期末欠税余额与期初欠税余额的差额与期初欠税余额的比例，实际上是欠税的增长率。清欠工作作为税后税务人员工作的重要组成部分，减少了国家税收的损失，对保证税收足额入库具有积极意义。(3)税收处罚率。指税务机关对涉税案件实际受到处罚的户数（金额）与税务检查未受处罚的补税户数（金额）之和的比例。根据考核属性，该指标可细化为按处罚户数和按处罚金额两个方面。有利于促进执法水平的不断提高，从而建立税务检查的威慑力。(4)行政复议维持率。在日常税务业务中，税务机关不可避免地会与纳税人发生一些纠纷。此时，税务机关行政法制办案水平的变化可以反映税务机关在这一领域的绩效优化。具体来说，行政复议维持率是指行政复议案件复议结果维持数与行政复议案件总数之间的比例。主要用于衡量同级税务机关具体行政行为与国家税收法律法规一致的程度，以及上级税务机关依法审理行政复议案件的水平或者内部监督的公平合法程度。(5)行政诉讼胜诉率。这是一个与行政复议维持率属性相同的指标。具体计算方法是将一定时期内行政诉讼胜诉案件数除以行政诉讼案件总数。主要用于衡量税务机关是否在国家法律法规和司法机关的最终监督制约下，依法行政，维护纳税人的合法权益。

人力资源作为税务机关的软实力，是税务机关有效完成税务任务的关键。由于税收征管活动是劳动密集型企业，人力资源优化已成为税收管理优化的关键。如何最大限度地调动人力资源的积极性，提高税收管理效率，实现机构、人员和纳税人的双赢局面，是现代税务机关应该考虑的问题。在合理考虑数据可用性后，将人力资源优化分为人力资源配置和人力资源开发两部分“用人”“育人”从两个角度考察了税务机关人力资源的优化程度。

1.人力资源配置

(1)本科及以上学人员比例。该指标反映了税务人员的知识结构，衡量了税务人员的整体教育水平和基本文化素质，是计算税务机关人力资源配置的核心指标之一。相当于税务机关在一定时间点（一般为每年12月31日）取得本科以上学历的人数与税务人员总数的比例。这里的税务人员是指在税务机关工作的正式人员、助征员和外聘专家。(2)持证上岗覆盖率。持证上岗覆盖率=实行持证上岗制度的岗位数÷全部岗位×100%。这里的岗位数是指根据不同的业务性质和工作要求设置的岗位数，而不是从事该岗位的具体人数。这一指标不仅反映了税务机关管理的严谨性，也反映了税务人员的质量水平，有助于衡量机构执照制度的实施和人力资源配置的有效性。此外，持证上岗的税务人员数量是指按照规定应持证上岗的岗位人员数量有多个证书从事多个岗位工作的人员必须重复计算。(3)岗位匹配率。岗位匹配率=符合资格并能胜任岗位工作要求的税务人员数量÷税务人员总数×100%。它反映了年底税务机关符合岗位资格条件并能胜任岗位工作要求的税务人员占税务人员总数的比例。由于反映了人力资源配置是否实现了人才的应用，税务机关通常是衡量人力资源配置有效性的核心指标之一。

2.人力资源开发

(1)人均培训时间。所谓培训，是指有计划、有目的地开发人力资源，打造优秀、精干、廉洁、稳定的税收征管队伍。其实是税务机关对税务人员的智力投入，有助于提高税务人员的思想政治政策水平，提高税务人员的责任感和进取精神，提高税务人员的整体素质和业务能力。员工再培训，包括委托培训、学校培训、在职培训等，是建立学习型税务机关的重要组成部分。人均培训时间必须达到标准，以满足税务机关日益增长的业务需求。具体计算公式为人均培训时间=教育培训总人数÷税务人员总数。(2)薪酬分配公平指数。薪酬分配公平指数反映了水平工资和绩效工资的公平性，是评价薪酬分配是否反映了能力和绩效差异，因此可以作为衡量人力资源开发有效性的核心指标之一。具体计算方法为：薪酬分配公平指数=能级工资和业绩工资发放总额÷（能级总和×能级基本工资+业绩总和×业绩基本工资额），其中，能级基本工资，业绩基本工资额以起点为1的工资额计算。能级总和，业绩总和是全体税务人员的能级和业绩之和。(3)税务人员满意度。税务人员满意度是指在年底的综合评价中，满意的税务人员占税务人员总数的比例，反映了税务机关人力资源开发是否得到员工的认可，从而反映了税务机关在人力资源开发方面的表现。这是一个主观的综合评价指标，反映了税务人员对税务机关工作环境、条件、任务、人际关系、福利报酬、职业发展道路和发展空间以及税务文化建设的满意度。现代税务组织的一个重要特征是“以人为本”能否得到员工的满意，然后推广到纳税人的满意，是评价税务机关优化程度的一个重要方面。