企业会计信息化内部控制存在的问题

企业会计信息化内部控制存在的问题

 

（1）内部控制缺乏严格的执行力和岗位职责分工

 

各企业的经营发展都存在一定的风险。会计处理完成信息化建设后，部分企业相关财务人员没有明确具体的岗位职责分工，对个人岗位的责任模糊，部分财务人员在信息系统中越权。而且，目前会计信息化中的签名或盖章与传统不同，主要是通过信息系统授权文件或密码。这种信息系统附着在计算机上，可能会带来这些计算机系统中许多文件或密码被破译或窃取的隐患，增加了整个企业内部控制的风险，可能导致许多重要和保密的数据文件丢失和泄露，最终影响整个企业内部控制的质量和效果。

 

（2）企业缺乏足够的系统保密性和安全性

 

如果企业在会计信息内部控制中没有严格的系统保密性和安全性，就不能满足企业内部控制的要求。目前，企业通过计算机构建会计信息系统后，大部分会计信息主要以数据文件的形式存储在磁性存储介质中，使得这些会计信息在应用中很可能被伪造或修改，甚至可能恶意破坏会计信息。此外，会计信息软件系统的功能包括取消、反过账、复核、反结账等。这些功能可以使相关凭证和账簿内容在复核登记后直接修改，这在很大程度上使得凭证和账簿的控制和管理失去了作用和效果。

 

（3）企业缺乏会计信息化内部控制意识

 

目前，我国大多数中小企业在发展过程中缺乏企业会计内部控制意识。这主要体现在企业的上级领导和负责人没有正确认识到内部控制的重要作用，错误地混淆了会计内部控制、成本控制和安全控制，认为企业会计内部控制的有效性仅通过会计规章制度实现，阻碍了企业会计内部控制工作的顺利有序发展。此外，部分企业各部门及相关人员忽视了对会计内部控制的重视，没有建立企业会计信息内部控制的环境氛围，导致许多企业内部控制的现状令人担忧。