“营改增”对小企业财务会计的具体影响

“营改增”对小企业财务会计的具体影响

 

（1）对小企业经营过程中税收的影响

 

在小企业的经营过程中，财务会计非常重要。企业必须提前掌握最新的税收规章制度，然后根据各行业和地区进行科学合理的分配，降低企业面临的税收风险，并根据企业发展的实际情况制定系统的投资计划。如果企业的经济收入较高，需要缴纳的增值税也会较高。因此，对于小企业来说，当营业额继续增加时，必须制定合理有效的财务会计应急措施，如在添加原材料时减少企业的经济收入，从而在很大程度上减轻企业的税收负担压力。此外，小企业还可以根据地区差异减少纳税，变得更加合理。

 

（2）对小企业纳税范围的影响

 

税制改革前，国内小企业必须按照生产经营的纳税项目缴纳相应的营业税。同时，企业购买的固定资产不能扣除；对于制造业，企业购买的营业税劳务不能扣除；对于营业税劳务企业，不能扣除相互提供的劳务部分，导致企业面临重税问题和“全税”形势。例如，在实施“营改增”政策之前，我国共有9个税收范围。在众多税收范围中，营业税是最重要的，几乎不征收增值税。我国税制改革实施后，重新调整了主要征税范围。按照以往的计税方法，增值税主要征收企业生产经营过程中产生的增值税。这样做的好处是可以防止重复征税，帮助实现产业化合作。随着国内社会经济的快速发展，市场经济也在不断发展。在企业生产经营过程中，分工进一步细化。在此前提下，实施营改增政策，既能避免营业税的重复征收，又能促进服务业的出口，最终有效促进国内经济的快速发展。

 

（3）对小企业定价机制的影响

 

自我国实施“营改增”税制改革以来，国内小企业需要根据自身经营项目重新布局和规划定价机制。企业在规划时，要根据经营利润，比较税制改革前后的变化，更重要的是要充分考虑经营稳定性。对于小企业来说，决定其利润的基本要素如下：经营成本、经营收入、纳税额等费用。例如，假设一个企业的经营收入为100万元，按照营业税标准税率的3%，应缴纳的营业税为3万元，可纳入税款等所需费用；另一个例子是，企业成本设定为300万元，企业利润为470万元；营改增实施后，企业相应的增值税税率调整为11%，此时企业利润变为390万元。从上述实例可以看出，这说明我国实施“营改增”税制改革后，小企业税负明显减轻，经营收入和市场竞争力迅速提高，促进了企业的快速发展。

 

（四）对小企业经营收入的影响

 

我国实施“营改增”税收机制改革，极大地影响了小企业的收入。对于一个企业来说，其基本目标是增加经济收入。然而，在营改增实施之前，国内税制出现了严重的重复征税现象，这将对企业的经济收入产生巨大影响。因此，在综合考虑的基础上，中国最终决定实施“营改增”改革，进一步减轻了小企业的税负压力，增加了经济收入，促进了小企业的发展。具体来说，企业在增加产品材料时，会相应地减少整体收入，有利于减少企业的税收。

 

（5）对小企业内部职工意识的影响

 

中国政府提出税收机制改革后，小企业在缓解纳税压力的基础上，也需要对内部员工进行相应的管理。在内部管理过程中，财务会计人员的考核非常关键，企业必须高度重视，因为这不仅可以增强企业员工的纳税意识，而且可以充分了解逃税的严重后果和危害。“营改增”政策实施后，小企业会计人员应有效管理相关发票，使企业税收与利润平衡，尽可能达到小企业税收管理的最高标准。