内部审计人员日常内部审计工作的重点

要顺利实现内部控制目标，还必须加强内部审计

1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保业务目标的实现，是内部控制的基本目标之一，建立独立的内部审计机构，完善的内部审计体系是实现上述内部控制目标的重要途径。

在科学的内部控制组织框架中，内部审计机构应当是财务部、人事部的独立部门，应当直接对监事会负责。必要时，如有重大内部审计事项或企业内部重大违规行为，也可以直接向股东大会非常常见的董事会报告。在企业内部监督机制中，内部审计部门应具有无可置疑的权威性，以确保内部审计报告能够引起企业管理部门的足够重视。对内部审计报告中提出的整改意见和处置建议，应及时研究和反馈，确保在科学完善的决策、实施和监督机制下最大限度地实现企业的经营目标。

2、堵塞漏洞，消除隐患，防止和纠正各种欺诈和欺诈行为，保护企业财产的完整性，也是内部控制的基本目标，也是内部审计机构的基本责任。通过对企业经济业务活动的内部审计，及时发现管理中的漏洞和违法行为，是内部审计人员日常内部审计工作的重点。

在企业的经营管理中，库存商品的管理无疑是企业流动资产管理的重点，库存商品的盈亏处理是日常管理中最容易出现漏洞和盲点的环节，也是内部控制体系的重点规范之一。在流动资产管理的日常内部审计中，这是内部审计的重点。通过对比相关内部控制制度，对库存商品的库存数据、盈亏报表进行重点抽查，查明资产盈亏造成的原因。如果人为因素造成的盈亏应直接与责任人的经济责任挂钩，并给予相关人员相应的奖励和处罚。如果是内部管理制度和内部运行过程中存在不合理的地方造成的，应调整相应的操作规程和工艺流程，堵住漏洞，减少不必要的损失。同时，还应审查资产盘盈盘亏的审批程序是否齐全，会计处理是否正确及时，这样才能在很大程度上防止库存盘点中可能出现的漏洞，保证企业资产的完整性。

3、规范企业会计行为，确保会计数据的真实性和完整性，提高会计信息质量，确保国家有关法律、法规和内部规章制度的实施，是内部控制的另一个基本目标。内部审计在确保内部控制实现这一目标方面更有前途。企业内部财务审计是内部审计的基本内容之一，内部审计是对企业会计数据的真实性和完整性的再监督。

企业会计工作由企业内部财务会计制度规范。企业会计部门应当按照内部控制的要求，建立必要的内部财务控制制度，限制会计数据的获取、记录和保管，建立内部审计制度，尽可能确保会计信息的及时、真实和完整。但由于制度设计的局限性和人为主观因素，企业会计不可避免地存在问题和漏洞，内部财务审计是发现这些问题的重要手段，可以及时发现会计工作的不足，制度实施偏差，及时向企业管理部门提出建议，促进会计工作满足内部控制的要求和目标。