预防和控制审计的风险

预防和控制审计风险

 

1. 审计方法的选择。

 

现代审计方法与审计风险密切相关。内部审计人员应根据时间采取现代科学的方法和技术，选择合适的审计方法。同时，应逐步提高内部审计人员的计算机水平，提高审计质量，降低审计风险。

 

2. 谨慎选择被审计公司。

 

审计风险的预防和控制在很大程度上取决于客户的业务成果和业务行为。因此，与客户保持有效的沟通，及时了解客户的财务风险和业务风险，是防范和解决审计风险的关键因素。此外，风险过大的业务也不会被承担。客户选择不仅仅是为了新用户。当当当当前用户更换管理层，陷入财务困境时，需要重新评估其风险，并考虑是否继续接受委托。

 

3. 提高内审人员的专业能力，保持应有的专业谨慎。

 

内部审计人员加强业务培训，注重实践经验的积累，努力提高执业水平，始终保持负责任的态度，认真做出职业判断。更重要的是，不断加强内部审计人员的法律概念、责任意识和风险意识，制定职业道德裁决指南，建立相应的执行机构，违反职业道德培养现象，有裁决执行部门，有明确的执行依据，使职业道德真正可执行。

 

4. 提取风险基金或购买责任险。

 

为了避免审计风险，提取职业风险基金或保险责任保险是一项非常有效的措施。在西方国家，充分投保责任保险是会计师事务所非常重要的保障措施。虽然不能免除可能的诉讼，但防止减少诉讼失败是会计师事务所造成的财务损失。中国还规定，会计师事务所应当按照规定设立职业风险基金，办理职业保险。

 

5. 加强审计公司内部控制管理。

 

为保证审计质量，审计公司除严格执行审计准则和职业道德外，还应建立和完善审计内部控制机构，确保每个内部审计人员始终按照专业标准要求工作，确保审计质量。

 

6. 加强法制建设，加大处罚力度。

 

首先，修改和完善当前法律，进一步细化违法违纪行为及相应责任，进一步明确注册会计师的法律责任。同时，完善审计诉讼制度，制定统一可操作的注册会计师审计法律责任认定程序，落实注册会计师审计的法律责任，特别是民事赔偿责任，提高法律责任对注册会计师执行行为的约束刚度。

 

7. 加强外部监督，提高社会关注度。

 

加强对注册会计师审计相关法律法规的宣传，提高公众监督注册会计师执行行为的能力。同时，通过各种舆论工具揭露注册会计师的欺诈行为，加强对注册会计师审计的舆论监督。