“三控”跟踪审计的主要内容

“三控”跟踪审计的主要内容

 

“三控”跟踪审计的具体内容主要分为以下几类：

 

 1、投资控制跟踪审计

 

(1)审计甲供或甲控乙供的材料、设备。审计供应商的选择方法和原则是否合法合规，材料设备采购是否通过招标程序，中标人提供的材料设备价格是否与当地实际市场价格一致。(2)工程价款支付审计。主要审计工程计量是否合理，工程款支付程序和金额是否按合同约定执行，主要部分工程量计量结果是否真实，工程预付款是否按合同约定扣除，工程款支付金额是否与投标报价一致，新项目综合单价和金额的确定程序和方法是否合法合规，工程进度款是否按合同约定支付，是否存在超额支付现象，收款人是否与中标人不一致等。(3)工程变更和签证审计。主要审计工程变更和签证谈判表的内容、变更和签证程序是否符合合同约定和有关规定，设计变更是否符合审批文件和合格施工图纸的要求，是否超标；施工方提出的变更是否合理，必须经监理和施工单位批准；工程变更和签证范围是否准确易于计量，变更和签证内容是否真正实施，变更和签证是否有图像数据和现场测量数据和图表；处理变更和签证的方法是否与合同约定一致；变更和签证文件的处理是否符合及时性要求，是否存在突然的签证补充现象；变更和签证工程价格的调整是否合理。

 

2、质量控制跟踪审计

 

(1)质量验收审计。主要审计工程验收内容和程序是否与合同约定一致，工程验收结果是否符合合同约定标准，施工单位是否增加额外检验项目，施工单位是否延误验收时间。(2)施工审计。主要审计承包商施工作业是否按设计要求和施工规范进行，是否存在偷工减料现象，工程质量问题是否按合同妥善处理，现场见证取样是否按文件规定进行。(3)审计乙方提供的材料、设备。主要审计材料设备的质量、规格、品种是否符合合同约定，材料设备是否以次充好，乙方提供的试验检验报告是否真实，材料设备是否按规定进行二次复检，入库验收保管程序是否按规定执行，代用材料设备是否经监理和施工单位批准。(4)分包工程的审计。主要审计分包商是否具有相应的资质能力，分包项目是否为非关键程序和非主要项目，经发包人同意，承包商是否按合同有效管理分包项目，分包商是否承包项目再分包。

 

3、跟踪审计进度控制的跟踪审计

 

进度控制跟踪审计。主要审计承包商是否按照批准的进度计划安排施工，找出工期延误的原因，处理方法是否符合合同约定，承包商提出的赶工措施是否符合质量安全要求，承包商提出的延期要求是否真实合理，审批程序是否合法，承包商是否反索赔等。