构建矿山安全审计评价指标体系设计思路

经过近年来的努力，我国矿山企业的安全生产状况普遍呈现出相对稳定、更好的趋势。但重大、特大事故时有发生，事故总量仍偏大，矿山安全生产形势依然严峻。实践证明，要实现矿山安全生产的长期稳定，必须建立矿山安全生产的长期机制。积极有效开展矿山安全审计工作，充分发挥审计监督检查作用，促进矿山认真落实安全生产主要责任，认真落实安全生产法律法规，确保安全生产必要投资，落实各项安全防范措施，不断改善安全生产条件。只有使矿山生产的运行模式、管理形式和监督体系走上正轨，才能真正改善矿山安全生产状况。安全审计作为对企业安全生产进行监督评价的独立审计活动，有助于督促企业遵守安全生产法律法规，有助于督促企业实施安全设施“三同时”，有助于督促企业生产责任事故赔偿及时到位，有助于督促企业安全投入及时、充分。从而保证安全生产形势的根本改善。借鉴相关学科知识，建立健全的评价指标体系是安全审计的关键。

 

构建矿山安全审计评价指标体系设计思路

 

（1）评价指标体系的维度定位

 

根据建立矿山安全审计评价体系的目标和原则，从范围层面划分，安全审计评价标准分为总体评价标准和具体评价标准。因此，在试图建立安全审计评价标准时，也从这两个方面考虑，首先建立总体评价标准，然后逐步完善具体标准。在指标体系结构中，不仅建立了矿山安全生产的标准化、效用管理和外部效应（如图1所示）。从安全生产法律法规、安全内部控制制度、安全设施“三同时”、事故处理、安全投资等五个层次的系统设计。当然，安全审计评价指标体系应动态、可扩展，审计人员可根据实际情况随时增减，提高其科学性和有效性，但主要指标应保留。

 

（2）评价权重的分配

 

评价权重的分配涉及到各评价维度的权重分配和各评价指标在各维度之间的权重分配。在构建安全审计评价指标体系的过程中，应确定评价指标的权重值。各指标的权重值反映了该指标在整个安全审计评价指标体系中的比重。权重值应根据该指标对企业安全生产水平的影响程度和实施难度来确定。指标权重的确定有两类:主观法和客观法。主观法主要包括专家调查法、层次分析法等。客观法主要包括主要成分分析法、熵值法和数据包络法。安全审计评价指标体系的构建过程应是主观分析法与客观分析法相结合的过程。此外，指标体系的构建过程可分为两个阶段:指标体系框架的构建和指标筛选，即指标初选和指标完善的过程。这个过程可以概括为:分解总目标、构建层次结构、建立预选指标集筛选指标、最终建立评价指标体系。

 

在构建安全审计评价指标体系的过程中，应确定定量指标的评价基准值。并按照下列原则确定：国家或行业管理部门在有关政策、规划等文件中对指标有明确要求的，选择国家要求的值；国家或行业管理部门对指标没有明确要求的，选择国内重点大型企业近年来符合安全管理要求的实际指标值。确保定量指标的基准值代表了行业安全生产活动的平均水平。

 

需要注意的是，由于不同阶段、发展重点和矿山生产特点的不同，评价权重的分配会有所不同。对于不同情况下的矿山安全生产管理，不可能确定不变的安全审计评价指标体系，也不存在统一的指标权重，即使同一评价对象在不同的历史时期也会有所不同。虽然优秀的绩效评价体系对每个组织都是独一无二的，即根据每个组织的需要和特点“量身定做”，但反映社会满意度的指标应在安全审计评价体系中占绝对比例，社会评价信息应是评价结论的主要证据。