海上油（气）田开发项目过程审计工作重点

海上油（气）田开发项目过程审计工作重点

 

海上油（气）田开发项目的过程审计主要关注成本的真实性、合理性、效益和内部控制体系的建立、改进和有效性。因此，根据审计范围，从合规管理、工程建设、工程进度、质量、成本、健康、安全、环保、采购合同管理等方面详细阐述了过程审计的重点。

 

(1)设计概算审批。海上油（气）田开发项目预可行性研究报告或项目建议书批准后，根据国家有关规定和公司要求，编制或委托相应等级资质设计单位编制总体开发计划（ODP）。根据项目规模，组织专家审查会，审批通过后，根据项目审批权限请示审查决策。ODP报告批准的投资估算是项目基本设计的限额控制目标和项目管理的重要依据。在项目基本设计阶段，根据项目投资金额，由具有相应等级资质的第三方设计单位承担基本设计工作，但原则上不能交给承包商进行设计。项目基本设计及报告结束后，应组织技术经济专家进行审查。为便于协调，尽量同时进行工程、钻井、经济评价等专业的专家审查。设计概算审核的重点是：检查设计概算的编制依据，检查预算成本组成的准确性，检查项目变更和预算调整阶段，检查总概算中各种综合指标和单项指标与同类项目的比较是否合理。

 

（2）工程费用审计。海上油（气）田开发项目的生命周期为勘察期、开发期、生产期和废弃期。批准油（气）田开发项目投资完成情况的依据是批准的基本设计预算和预算调整。企业勘察（物理勘探、钻井）、开发和废置费用通过项目定义和工作细分模块计算和计算投资金额。根据项目管理规定，各项目组设置控制岗，负责编制各级工作细分结构和工作量分解系统，各级进度计划对应的控制预算，以及年度、季度、月度预算项目，通过管理不同阶段的实际实施环节，监测和审批项目投资情况，实现开发项目确定的投资控制目标，实现项目利益最大化的目的。项目成本审计的重点是：检查基本设计环节，检查投资完成管理体系，检查投资实施控制环节，检查投资完成情况评价阶段。

 

（3）预算管理。预算管理是以战略规划为指导，根据预算期内工作和管理行为的计划安排，根据会计权责发生制的要求，反映开发项目开发活动及其相应成本控制活动的总体情况的具体预算。项目组编制油（气）田开发项目计划预算；负责因工程变更、工作量变化等原因进行预算调整的预算申请；参与基本设计阶段的预算审查；负责油（气）田开发项目的进度、质量和预算管理；重点分析评价开发项目计划预算的实施情况，详细说明超出预算或未完成预算的原因；负责开发项目竣工报告的编制和报告；负责调整和增加管辖开发项目的资金预算。预算管理审计的重点是：检查预算管理管理体系；检查预算编制、审计和审批环节；检查预算执行和跟踪阶段；检查预算评估和绩效评价阶段。

 

(4)采购与合同管理。海上油（气）田开发项目组应在项目启动后制定采购计划和采购策略，并按权限审核。项目组应根据批准的采购计划和策略有计划地提出采购申请。经批准后，组织实施开发项目的所有采购活动。审批采购项目结果后，组织合同谈判和签订准备工作。签订采购合同前，应按照采购管理规定和合同管理规定，按照规定的审批权限办理相关审查和许可手续。项目组具体负责服务采购合同的执行和货物采购合同的质量验收。采购和合同管理审计的重点是：检查采购管理制度、项目采购计划制定和审批环节、采购项目申请阶段、采购项目选择采购方式阶段、采购项目招标阶段、采购项目审批环节、合同管理制度、合同签订阶段、合同分包分包阶段、合同执行跟踪分析阶段、合同变更、合同终止和争议。

 

(5)物资管理。项目组织货物验收，仓库管理人员将进货信息录入系统，并在货物交接清单上签字确认。物资出库时，与物资相关的资料和证书一起移交项目组，并及时提供所有正式的出库单，确保账实一致。物资转移必须凭领料单进行，发货后，库管人员应及时调整库存物资出库记录，确保账物一致。物资退货时，符合退货条件的物资，连接相关技术文件，及时办理退货手续。应每年进行一次集中回收清理，充分利用具有再利用价值的材料，避免浪费。对确认无实用价值或无法修复的材料进行处理。项目关闭时，项目组应将建设项目剩余材料移交给油（气）田生产企业，剩余材料不得自行解决。物资管理审核的重点是:检查物资管理体系；检查物资验收入库阶段；检查库存物资在库管理阶段；检查物资出库管理阶段；检查物资转移阶段；检查物资退货阶段；检查库存物资的转移、转移和报废阶段；检查进出口物资的管理阶段。

 

(6)健康、安全、环保管理。健康管理主要关注职业病防治、操作人员突发疾病管理控制、员工健康档案设置维护、事故报告要求和持续改进计划；安全管理主要是指海上油（气）田勘察、开发生产全过程、海上重大改造扩建工程及其施工的安全施工管理，包括设计、施工、生产、工作、废弃阶段的安全操作控制，确保在工作生产过程中消除或减少不安全风险的影响或损失。环境管理是指对设备运行过程中可能造成环境污染的各种因素和行为进行管理和控制。环境管理工作伴随着主体设施的设计、施工和生产过程，作为主体设施管理不可分割的一部分。健康安全环保管理审核的重点是：检查是否建立适度的健康管理政策和制度，抽查员工体检档案，检查事故报告程序；检查是否建立适度的健康安全环保政策和制度、项目安全分析和危险因素识别、安全管理和监督、事故报告程序、设施是否正确、应急情况和检测责任；检查生产过程是否符合我国有关规定，检查事故报告程序和重大环境污染事故。