铁路内部审计现场质量控制目标

铁路内部审计现场质量控制目标

 

1.审计程序的合法性

 

在现场审计过程中，必须保证审计程序的合法性。因此，在优化审计过程时，必须参照有关法律、法规和行业标准的要求。铁路内部现场审计程序应符合《审计法》、《铁路审计条例》、《铁路审计程序实施细则》等条件应当按照有关内部审计标准制定审计标准。现场审计程序未经法律批准，失去法律意义，无效，审计质量不合格。

 

在现场审计过程中，对于特定的审计项目，审计程序应符合铁道部制定的相关工作的准确性。审计工作规则可根据不同铁路单位的具体情况制定，审计方案是具体的审计程序和时间安排，结合多年的审计结论和以往的经验，突出内部审计的重点，提高效率，降低审计风险。

 

2.审计结论的稳定性

 

铁路内部审计结果必须保证可靠性，这不是为了审计结果的准确性，而是为了尽量降低审计风险。在审计过程中，审计结论将受到内部审计人员的业务水平和信息准确性的影响。因此，审计结论的偏差是不可避免的，但制定审计结构可靠性的目标可以达到审计现场质量控制的目的。

 

为了实现这一目标，必须确保审计范围的完整性、审计问题的真实性和审计取证的稳定性。由于铁路单位组织复杂，审计任务涉及的部门布局较多，必须确保有关部门在审计范围内，确保审计结论不会遗漏问题。审计问题的真实性主要是指确保审计问题定性的准确性，尽可能详细地表达问题，妥善处理审计结论。审计取证的稳定性是指取证必须真实反映审计事项的客观内容。内部审计人员必须按照有关程序进行审计，并确认审计验证过程符合规定的要求。

 

3.审计报告的建设性

 

铁路内部审计报告应具有建设性，以达到实施审计的最终目的。审计报告在现场生成。内部审计人员应当在审计报告的基础上作出审计决定，通过沟通和交换意见。在审计现场，还应充分考虑被审单位的经营状况、管理环境和财务状况，披露铁路行业管理中存在的问题，并提出有针对性的审计建议，从根本上解决问题。