公司存在审计风险因素

公司存在审计风险因素

 

(一)社会经济环境环境环境

 

会计师事务所需要在社会市场经济的背景下经营，注册会计师的审计活动直接关系到我国社会经济与法律的外部环境。

 

1、社会因素：随着我国市场经济体制的逐步完善，投资者对注册会计师的审计意见有很强的依赖性，对注册会计师的法律责任和义务有很强的期望。投资者希望注册会计师审计后提供的财务报表中提供的材料和信息具有真实性、可靠性、及时性和有用性，以便做出正确的决策和判断，降低投资风险。然而，一旦投资者的投资遭受损失或经济纠纷，他们通常会与注册会计师和被投资者一起提起诉讼，希望从这些利益相关者那里得到一定的补偿。

 

2、法律因素：根据国家《公司法》和《注册会计师法》，明确规定了注册会计师的直接法律责任。然而，一些规定的可操作性并不严格，如“故意、过错、重大过失、欺诈”等，概念解释不够清晰和优化。即使注册会计师根据审计报告的实际情况是真实合法的，在审计过程中也不能完全保证发现所有的错误和缺点，投资者和法律界更注重结果，一旦审计报告出现虚假信息，造成投资者损失，会计师事务所和相应的注册会计师应承担相应的法律责任，双方理解的差异在一定程度上增加了注册会计师的风险。

 

(二)审计单位本身

 

财务报告一旦不符合法性和公平性，就涵盖了财务信息不确定性造成的财务报告人难以控制，导致财务报表中出现严重错报和遗漏。财务报告客观上存在隐患，但在注册会计检查中未发现错报和遗漏，进一步增强了注册会计师的审计风险和法律责任。

 

(3)被审计公司

 

投资者根据审计单位的财务报表和财务信息作出的投资决策，直接导致企业经营失败，投资者遭受巨大损失。但是，为了挽回损失，投资者很可能会将注册会计师推向法院。公司管理当局经常出现的欺诈行为是注册会计师审计风险的重要根源。出于经济或政治目的，公司管理当局经常采取各种方式粉饰其财务报告。如果注册会计师审计中没有识别这种欺诈行为，投资者、公众和有关监管部门很可能会直接追究注册会计师的法律责任。