公司内部审计质量控制存在问题

公司内部审计质量控制存在问题

 

（1）内部审计机构缺乏完整的独立性

 

目前，设立国内企业内部审计机构主要有三种方式：一是由公司总会计师或财务总监领导；二是由企业总裁或总经理领导；三是由公司股东大会领导。从内部审计的独立性和有效性来看，领导水平越高，其独立性就越有保障。

 

我国内部审计机构的设置是建立在国家干预的基础上的，因此内部审计机构的设置缺乏完整的独立性。但目前内部审计机构设置丰富多彩，有办公室附属；财务部附属；纪律检查部附属等。这些设置不能有效发挥内部审计的独立性，不能保证内部审计工作的权威性，不能有效保证内部审计的质量。

 

（二）内部审计质量控制体系不完善

 

目前，许多企业的内部审计制度还不够完善，内部审计人员记录审计问题简单，敷衍了事，无法确定审计事项的准确性，使审计质量控制无法继续下去。内部审计质量控制是记录整个审计过程的一种管理行为，要求审计的每个阶段、每项工作和每个审计人员相互联系、相互制衡，而不是孤立存在。部分企业内部审计管理制度缺乏相应的理论指导，导致责任不明确、奖惩不明确、操作流程不合规等不良现象。

 

（3）内部审计团队综合素质和专业技能差

 

近年来，我国越来越重视公司的审计工作，审计监督的范围不断扩大，审计项目逐渐增加，审计任务的压力也像山一样被压倒。由于人员少，任务重，一些内部审计人员“审计完成任务”的反应思想越来越突出，其后果是审计工作缺乏必要的审计程序。

 

内部审计人员的综合素质和专业知识水平是决定审计质量控制的主要原因。现有的内部审计人员大多是从事财务会计工作的人员，这些从事审计工作的人员大多被认为在工作中处于边缘化，自学和自我压力概念能力差，导致知识更新缓慢。内部审计人员的工作培训主要集中在审计制度的学习上，很少学习相关的专业知识。因此，内部审计人员的专业能力不合格，导致审计结论偏差，会影响审计质量。

 

结语

 

中国现在是以市场经济为主导的经济体制，对公司内部审计质量控制的需求越来越迫切。为保证内部审计质量控制的健康发展，必须对内部审计工作过程进行审计质量控制，建立完整的内部审计质量控制体系，科学合理地对内部审计活动进行监督评价，充分发挥内部审计功能，有利于防范审计风险，保证审计质量，提高内部审计人员的专业水平，护送企业内部审计工作。