基于风险导向的高校工程审计管理对策

基于风险导向的高校工程审计管理对策

 

1.加强工程审计业务体系建设。高校一般都有自己的工程审计实施办法，明确界定了工程审计的业务范围和内容，但大多不包括具体审计部门内部管理的相关制度和规定。因此，高校应在上级规定的基础上，认真总结和梳理自己的工程审计业务流程，建立有效、明确的权责制度，通过制度约束审计人员和业务程序，达到提高工程审计业务水平的目的。

 

2.合理制定审计范围标准。高校要根据自身审计力量的薄弱，在充分调查的基础上，合理制定自己的工程审计范围标准，重点突出审计，重点关注基础设施工程和重大修缮改造工程的审计监督，不能盲目设定审计标准。审计标准过低会造成审计任务重、审计重点内容不突出的困境。审计标准过高会导致缺乏审计监督，不能充分发挥审计控制资金和促进内部管理的作用。

 

3.加强对隐蔽工程的数据审查。高校工程审计部门应主动规避数据与实际现场不一致的风险。审查和接收提交的数据时，应改变以往的要求标准。对于隐蔽工程，要求提交单位提供现场照片和视频资料，对重大隐蔽工程参与现场监督。

 

4.完善审计数据的归档。工程审计数据的归档应按照内部审计相关文件存储的管理方式进行，但部分高校存在不完整的归档数据，特别是签证变更数据的保留意识不强。整理审计档案时，一是严格按照内部审计要求收集存储数据；二是收集招标文件、施工合同、施工图纸、变更、隐蔽工程验收、质量认证表、验收表等所有结算必要的相关数据，包括纸质和电子数据[4]。

 

5.加强对审计人员的监督管理。首先，高校工程审计要实行复审制度，通过复审加强对审计人员的业务监督。其次，要加强对审计人员的道德警示教育，通过谈心、警示提醒、接受纪委监察部门组织的警示教育，筑牢审计人员廉洁自律的思想防线。第三，要加强对审计人员的业务培训，通过工作与学习相结合的方式，委托审计人员参加上级机关组织的各类业务培训，不断提高审计业务能力。最后，要注意加强高校选拔机制中审计业务干部的培养和选拔，倾斜职称评定、年度考核、工资待遇等政策，解决审计人员的后顾之忧，鼓励他们更多地投入审计工作。

 

6.建立高校自己的工程审计委托单位数据库。目前市场上成本咨询单位较多，不仅成本咨询单位更换频繁，部分成本咨询单位人员也不固定。因此，高校工程审计单位应选择建立自己的委托审计备选数据库，选择资质强、信誉好、业务水平高、人员固定的单位进行长期合作，从数据库中清除相对不稳定的单位，确保高质量的审计力量。同时，要加强委托审计的监督管理，从检查场地、检查期限、委托审计人员等方面进行监督。必要时，可进行复审，加强监督管理，确保工程审计质量。对于重大工程项目，可委托招标管理单位实施委托审计招标，选择最佳选择。

 

7.建立审计结果宣传制度。高校公布工程审计结果，是教职工了解和监督审计工作的有力措施。此外，通过对审计结果的披露，特别是对审计金额较大的项目的披露，也是对项目管理单位的警告，可以加强内部管理，注意初审，不仅可以促进高校自身的内部管理，而且可以降低工程审计工作的风险和压力。值得一提的是，如果审计项目中发现腐败，应立即保留证据，并及时移交纪律检查委员会。

 

8.重大工程项目实施跟踪审计。目前，许多高校已经开展了建设项目的全过程跟踪审计。从实施情况来看，仍存在参与度界限不清等问题，主要是由于配套制度不完善、高校实际情况不同等原因造成的。但无论发生什么情况，都要对重大基础设施项目进行跟踪审计。作为工程审计，要把握项目立项、招投标、重大变更、结算审计等对工程造价影响较大的环节，实施重点跟踪审计，通过事中审计保证审计质量。