企业预算管理存在问题

财务预算管理作为企业预算管理的核心部分，通常被视为综合性财务计划，主要包括生产经营预算、资本投资预算和资本收支预算。随着大数据时代的蓬勃发展和企业经营活动的客观需求，预算不再是简单的规划和控制企业经营，而是与市场变化密切相关，全面预测企业投资项目、业务流程和业务质量，贯穿企业经营管理全过程，实现企业经营、投资、融资活动的控制和监督。

 

企业预算管理存在问题

 

企业在预算编制过程中可能会遇到很多问题，导致预算管理效果差，预算水平与实际情况有很大偏差。未能发挥以预算为主导的牵引作用。

 

1.低度重视预算管理

 

目前，大多数企业都建立了预算管理体系，但往往只是一种形式，对预算管理的重要性没有客观和充分的理解。传统预算管理的误解是，预算工作是财务部门简单地编制预算报表，制定公司的经营利润目标，而其他职能部门只是被动地参与。由于财务部门与业务部门缺乏有效的沟通，业务部门往往按照自身利益原则放松成本控制和投资报告，预算指标和数据空间较大。部门本位主义使预算未能真正反映企业的业务预期水平，不能充分发挥预算管理的指导作用。

 

2.预算执行精度不高

 

预算编制和实施“两皮”的主要原因：一是业务部门认为预算准确性不高，尽量不超过预算总额，即使超过预算总额，预算调整文件报公司领导批准；二是财务部门重预算编制、重指标评估、轻过程控制现象，日常工作倾向于编制预算文件，配合绩效考核指标，跟踪指标完成，缺乏整个预算编制、控制、分析和评估闭环管理过程中业务活动的过程控制。上述两个原因将预算编制与执行过程分开，导致预算执行率差异较大。

 

3.预算联系市场不及时

 

在过去的两年里，无论是钢铁市场还是原燃料市场，价格都大幅波动。在钢材销售市场方面，从2022年5月开始，线材和板材价格呈现整体下降趋势。截至2023年8月，螺纹钢、热轧板、冷轧板的销售价格较2022年初下降近千元，市场表现低迷，下一阶段预期不乐观；在原材料采购市场方面，自2021年5月起，国内主焦煤价格迅速上涨。2021年10月，河南平顶山1/3焦煤较2021年9月上涨1000元/月t，为应对煤炭价格上涨的风险，合金、废钢等相关资源也迅速上涨。然而，2021年11月，煤炭价格迅速下跌，购销市场迅速变化。当购销两端预算编制前提发生重大变化时，可能导致预算编制基础不成立或出现重大偏差。因此，以年度和半年为周期的传统预算编制频率已不能满足企业经营管理的需要、T+1月、T+2月份的季度滚动预算只能提供一般参考方向。

 

目前，迫切需要建立每日、每周跟踪的成本预算管理体系，跟踪分析原材料采购价格、产品销售价格、技术经济指标、各工序成本和库存，揭示差异较大的变化，便于及时调整原材料采购、生产组织和产品销售价格。建立每日、每周跟踪的成本预算管理机制和短频快速的“会计管理”模式可以更接近企业的生产经营需求。

 

结束语

 

综上所述，企业预算管理基于产业与金融一体化的预算管理模式，从预算编制、过程控制、指标分析、绩效评价等环节入手，不仅直接参与企业战略和生产经营计划的制定，而且更贴近市场和业务实际，注重成本的实施和控制，深入合作，促进企业生产经营向更加精细化、精益化的方向发展，促进企业全面提高质量和效率，提高企业核心竞争力。