企业资金财务管理相关理论简述

中小企业及时反映了市场需求的变化，可以合理刺激配制资金和劳动力资源。改革开放以来，中小企业灵活的经营模式取得了长足的进步，成为我国社会经济的重要组成部分。中小企业的快速发展促进了社会主义市场经济体制的建立和完善，对促进经济发展和社会稳定起着极其重要的作用。目前，我国企业法人单位302.6万（不含2377万个体户），中小企业占全部公司的99%以上。据统计，中国国民生产总值的50%、出口总数的60% ,43%的税收是由中小企业贡献的。但由于中小企业产出规模小、资本技术构成低、受传统体制和外部宏观经济影响大，中小企业在财务管理方面不适应自身发展和市场经济。随着中国加入世贸组织，国内市场的开放程度不断提高，中小企业发展的销售市场空间逐渐缩小。面对激烈的市场竞争，提高中小企业的财务管理和财务管理质量对中小企业的发展具有重要的理论和实践意义。

 

一、企业资金管理相关理论简述

 

（1）财务管理的定义

 

财务管理是基于公司再生产过程中客观的财务活动和关系，是组织公司资本活动、处理公司各方面财务关系的经济管理，是企业管理的重要组成部分。财务管理的内容主要包括融资管理、资本管理和分配管理。

 

（二）财务管理职责

 

财务管理职责是指财务管理的职责和功能，具体包括制定和实施企业融资计划、资金配置、提高资金使用水平、合理分配企业收入、建立有效的财务制度等。这些具体职责可分别属于财务预测、财务决策、财务规划、财务控制、财务分析、财务检查等基本职责。

 

（3）财务管理在现代公司中的地位

 

在市场经济日益发达的社会中，企业财务管理在现代企业中发挥着极其重要的作用。

 

首先，资本（资本）体育管理是当前企业管理的核心。由于财务管理以货币为统一计量尺度，管理企业经营活动的整体及其各个环节，其管理效果将直接关系到公司的整体效益。

 

二是资本（资本）运动管理的意义。因为企业的资本周转是否顺利、合理、有效，是决定企业生存和发展的根本条件。

 

（四）公司财务管理目标

 

在现代企业制度下，企业的成功在很大程度上取决于其过去和现在的财务制度。财务管理不仅与资产获取和合理使用的决策有关，而且直接影响企业的经营、销售和管理。财务管理作为企业管理的一部分，其目标取决于公司的总体目标，同时受到财务管理自身特点的限制。作为一个盈利组织，企业的目标是实现企业的生存、发展和利润，要求财务管理完成筹集资金、有效投资和使用资金的任务。公司的目标是追求利益最大化，即税后利益最大化。然而，在现代公司中，所有权和控制权的分离往往导致管理者和股东之间的潜在差异。两者的目标不一致，使管理者通常为自己的利益最大化而工作。财务管理需要充分发挥财务管理监督、控制和激励的作用，从而实现股东利润最大化的目标。因此，财务管理的目标是实现股东财富最大化或企业价值最大化。

 

二、中国中小企业经营概况

 

中小企业作为中国经济的特殊企业群体，经过20多年的改革发展，城乡经济、个人和私营经济迅速增长，特别是农村农村企业，其主体是中小企业，加上原国有中小企业和合资企业，形成了各种所有制形式，各行业共存的中小企业群体。中小企业对保持整个社会和经济活力的杰出贡献。中小企业作为一个群体，必须具有不同于大企业的经营特点。

 

（1）经营管理者与所有者统一

 

在中小企业中，经营者通常是最大的股东。一方面，企业决策灵活及时，经营目标明确，追求利益最大化，经营者目标与股东利益一致；另一方面，缺乏强有力的外部监督，资本使用具有一定的随机性，不利于企业的健康发展。

 

（2）经营多为完全负责的个人经营

 

企业的经营决策主要取决于领导者自身对市场的直观把握，因此企业的成败主要取决于经营者的个人能力。一方面，它的特点是权力和专权；另一方面，它表现出内部激励制度，经营者的“代理成本”较少。经营者具有流动性、成本意识、风险承担精神、强烈的责任感和进取精神。

 

（3）初始资本和可利用资本较少

 

企业经营的初始资本主要来自个人积累和贷款，资本较少，加上外部融资能力的限制，使资本短缺成为制约中小企业发展的主要原因，资本增值也受到一定程度的限制，将中小企业活动领域限制在中小资本经营范围内，否则会遇到很大的风险。

 

（4）具有经营模式的灵活性和可变性

 

中小企业对市场需求的变化反应及时，可以合理调度和配置资金和劳动力资源。例如，浙江省中小企业集中，主要产品突出，专业化程度高，管理成本低。在环境相对低迷的阶段，可以加快调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。

 

（5）市场竞争压力较大

 

中小企业从事的行业更容易进入，所以在扩大工业市场时，许多新竞争对手会参与，容易产生过度竞争，中小企业本身较弱，难以承受频繁变化的影响。由于这个原因，许多中小企业的经营者为自己的原因参与了联合组织，缺乏协调。因此，经营者经常寻找防止竞争的出路，在质量、性能和设计上进行差异化，绕过价格战，努力实现不完全竞争。

 

（6）受环境变化刺激或影响较大

 

与大企业相比，中小企业一般缺乏大企业人力资源，资本小，产品种类少，客户狭窄，往往依赖某种产品和技术，所以一旦环境变化，对中小企业的影响和压力会增加，许多中小企业难以适应新环境、制度压力和破产。