事业单位财务管理内部控制制度存在的主要问题

一、事业单位内部控制的含义

 

公共机构内部控制是指公共机构通过制定制度、实施措施和实施程序来预防和控制经济活动的风险。内部控制制度作为现代管理的重要组成部分，强调预防制度，旨在通过建立相对完善的制度和程序来避免错误和欺诈，主要用于提高管理效率。建立和完善财务内部控制制度，不仅能保证单位的正常运行和稳定发展，而且能保证单位资产的安全和完整性，达到权利平衡的目的。加强公共机构财务内部控制体系建设，建立一套系统、标准化的内部控制管理体系，为公共机构管理者提供决策信息，防范和控制风险，不断提高经营管理效率和经济效益，对公共机构的发展具有非常积极的意义。

 

二、事业单位财务管理内部控制制度存在的主要问题

 

1.单位内部财务管理体系不完善

 

我国部分事业单位财务管理制度存在诸多不足。单位内没有统一的财务管理内部控制制度。我觉得有了现有的规章制度，自然就有了内部控制制度，导致相关管理制度不完善或不能及时完善。首先，受传统数量增加预算的影响，预算概念不足。很多机构对预算分解计划非常随意，预算编制和实施非常粗心，财务管理理念薄弱；二是报表数据利用率差，不能真正反映单位财务状况；三是专项资金管理不到位，绩效考核无效；四是会计岗位设置业务交叉，专业人员配备不足，导致财务部门和人员职责不明确；第五，内部审计制度没有建立。内部审计作为内部控制的一种特殊方式，是内部控制的重要组成部分。它是一个单位实现内部控制目标的重要手段。有的单位没有设立内部审计机构，或者设立内部审计机构没有发挥应有的作用。一般来说，相关机构和管理制度只是为了应对上级的检查。所有这些都促进了财务监督和控制的形式化，内部控制制度没有得到落实。

 

2.内控意识淡薄

 

内部控制意识是有效实施内部控制制度的重要基础。一些机构在整体氛围中缺乏内部控制的概念，对内部控制知识缺乏基本的了解，对内部控制制度的认识仍存在许多误解。从领导层面看，内部控制制度无关紧要，工作中不注意财务管理，参与度相当低。简单地认为内部控制制度是财务部门的监督，大多数被动地接受行政机关的信息。我认为部门预算可以取代内部控制，这在很大程度上导致了财务状况的随机性。即使有些部门制定了内部控制制度，也充耳不闻，没有具体实施。从会计人员的角度来看，许多机构在就业机制中不完善、不合理，财务人员素质和知识水平不均衡，不能满足财务工作的需要，提出的内部控制措施通常是形式化的，导致财务部门不能参与单位的业务运作和关键决策，不能为领导决策提供有效的依据，充分发挥有效的监督作用。

 

3.需要提高相关人员的综合业务能力

 

当一些专职会计人员缺乏正式的课外教育时，能力和素质较低，职责不明确，责任不明确，导致财务工作秩序混乱和财务管理失控，不能准确掌握国家财务法律法规及相应的规章制度和政策，制度通常是正式的。同时，一些会计人员在实际工作过程中，盲目遵守上级的安排，不能保持财务独立，经济行为不能准确反映在员工的会计记录中，财务信息扭曲严重影响公司财务会计的工作质量。同时，鉴于财务工作的特殊性质，会计人员不仅要有较强的专业技术水平，而且要有较高的职业道德和严谨务实的工作态度。