加强内部审计管理

加强内部审计管理

 

内部审计管理是财务内部控制管理的有效实施对策。高职院校要认真加强内部审计管理，推荐优秀代表在教职工中设立审计委员会实施方案，进步加强内部审计管理。

 

(一)预算工作审计

 

高职院校财务风险管理内部审计工作应用于预算工作，应在预算工作准备过程中提前进行预审，开始了解预算过程和调整计划的确定是否健全和实施，坚持年度预算工作开始时预算操作模式和预算结果再次审计，同样，明年上半年完成预算审计，根据预算情况进行具体跟踪审计工作。

 

(二)资金支出审计

 

高职院校内部控制项目中资金支出项目的审计包括：主要用于审计的报表是否符合标准，无违法违纪行为；资金收支是否有明确的来源和相关凭证，是否真实合法；资金支出项目是否符合高职院校财务管理的规定，项目开展过程中是否使用重点支出项目；资金支出是否具体明确，价值是否正确等。

 

（三）固定资产审计

 

首先要确定固定资产的评价和财务统计是否真实有效，然后审计高职院校收购或整理的资产是否登记入账，报废的固定资产是否在财务账面上被冲销，进一步核实财务报告中的财务数据是否真实。

 

(四)债务审计

 

重点审计高职院校建设等项目过程中是否存在债务，具体审计高职院校是否具备还款能力和还款资金来源，资金使用是否在高职院校财务管理应用控制范围内，是否存在大量借款情况，确定高职院校是否面临财务风险。

 

从上述观点来看，高职院校财务风险管理的内部控制仍需要内部解决，采取有效的财务管理措施和综合审计工作，有效解决高职院校财务风险管理的内部控制问题。高职院校财务管理部门要想发展有效科学的内部财务管理工作，就必须重新认识财务内部控制中存在的问题，如内部控制管理不善、财务管理人员难以胜任工作、缺乏对内部控制的重视、严重的预算工作形式化等，然后根据现有问题找到相应的解决办法，真正实现高职院校财务内部控制的科学高效管理。