财务预算的基本概念及其作用

首先，财务预算的基本概念及其作用

 

财务预算（Financial Budget）企业对自身现金收支、经营成果和财务状况的计划主要包括现金预算、预计收益表、预计资产负债表三个方面。通过财务预算，可以全面了解各方面的经营预算和投资预算的总体规划。可见，财务预算也叫企业总预算。首先，现金预算主要反映企业计划中现金收支的预期情况。通过现金预算，我们可以知道所需的资金总额，这样财务人员就可以准备资金。编制现金预算的时间越短越好。其次，预期收益表主要用于反映企业生产经营的财务状况，预测经营活动的最终结果，是财务预算不可缺少的一部分。此外，预计资产负债表主要反映计划期末的财务状况，基于资产负债表和具体预算的相关信息。由此可见，企业的财务预算实际上包括三个方面：现金预算、预期收益表和预期资产负债表。

 

财务预算作为企业综合预算的关键组成部分，与企业发展的战略目标能否顺利实现有关，不仅与当今社会主义市场经济机制有关，而且与企业内部组织管理体系一致。因此，如果财务预算科学合理，可以通过财务预算有效防范企业经营过程中的财务风险。首先，财务预算可以积极防范企业的融资风险和投资风险。企业资金的结构与其融资和投资风险有关。财务预算时，根据公司实际经营情况和需要调整资金结构，合理安排风险与收益的关系。其次，财务预算为防止企业资金回收风险提供了有力的保障。企业资金回收的关键是管理好应收账款，不仅要结合预算和管理机制加强应收账款的回收，还要注意应收账款的时间与现金流之间的关系。财务预算为防止企业资金回收风险提供了有力保障。企业资金回收的关键在于管理应收账款，不仅要加强应收账款的回收，还要注应收账款的时间与现金流之间的关系。

 

二、我国企业财务控制制度存在的问题及原因

 

（1）财务控制缺乏一体化

 

财务控制的缺乏一体化反映了企业自身治理制度的问题，主要体现在企业预算管理的全过程控制和资金的不规范运作上。企业的每个员工都有制度制定的权利和责任，需要每个员工的积极参与、相互协调和相互制约。然而，在我国大多数企业中，一方面，制度和治理结构的设计存在许多实际问题，特别是在集团企业的财务管理中，管理中心难以与子公司财务部门顺利联系；另一方面，财务管理部门与企业利益密切相关，财务控制功能没有充分体现，企业内部审计部门和风险控制部门的职能没有得到充分发挥，导致企业经营与财务控制之间的不协调和矛盾。

 

（2）财务预算缺乏全过程控制

 

在企业预算管理方面，企业没有真正实施预算管理控制，只是预算表面，企业内部部门和员工缺乏准备和控制协调实施意识，没有充分发挥预算和财务预算控制的作用。由于企业资本经营没有统一管理，难以形成财务管理各部门的制衡关系。

 

（三）企业资金经营不规范

 

企业资本经营不规范的关键原因是企业整个资本管理体系结构存在问题，职责分配不平衡，过度权力难以实现，同时企业内部监管部门未履行应有的监管职能，缺乏监管力度和态度延迟问题暴露时间，增加后果的危害。