企业要注意控制税务筹划的成本效益

1.加快管理人员和会计人员观念的更新

只有加快管理人员和会计人员观念的更新，才能在企业危机到来时及时增强企业对抗风险的能力，在危机时刻不那么慌张，企业经营者和会计人员才能在困难面前培养冷静的能力。一是增强税务管理人员的税务风险防范意识，不断提高专业素质和技能；二是在税务筹划过程中要高度重视细节，避免不同类型的税务风险，从而最大限度地实现税务筹划的收入。

2.加强优秀税务筹划人才的培养

通过大力培养人才，促进企业税收筹划。［3］因此，企业需要大力培养财务会计税务筹划专业人才，使这些人具有高水平的专业研究水平和扎实的理论知识，通过研究基本理论创新税务筹划理念。特别是在新会计准则的背景下，企业应全面提高财务会计人员的专业素质，使企业会计人员具有专业、全面的税务法律知识。例如，企业可以定期组织会计人员和其他部门员工接受税法知识培训，对财务会计人员进行新的会计准则培训；邀请税务专家进行税务筹划讲座，加强税务筹划人才培训，提高企业税务筹划水平。

3.建立健全的企业税务管理制度

总的来说，我国企业税务管理制度改革相对落后。与欧美发达国家相比，我国税务管理制度改革只能算是刚刚起步，因此必须加快我国税务管理制度改革步伐。只有改革我国税务管理制度，才能进一步、更好、更快地完善我国中小企业税务管理。只有对相关法律的研究越来越彻底，才能制定更有利于人民和国家利益的经济法，促进中国中小企业的经济发展，促进中国企业的整体经济发展。［4］具体来说，企业要注意控制税务筹划的成本效益。一是分析企业投资成本和经济效益，确保企业经济收入高于税收管理成本；二是选择合理的税收筹划方案，减轻法律允许的税收压力；三是积极鼓励企业全体员工积极参与税收筹划工作，全面实现企业发展；四是以融资形式进行税收筹划。在新会计准则下，不同的融资方式需要缴纳不同的税款，税前会有不同的资金成本。中农小企业通过组织形式进行税收筹划，可以提高企业税后利润；五是规范会计核算，采用存货计价方式进行会计核算，平衡企业投资成本和经济效益，尽可能降低企业投资成本。

4.创新企业税收筹划模式

在新会计准则下，企业可根据自身发展阶段选择有针对性的税收筹划方案。如果企业处于投资阶段，企业会计人员可以在国家税收类型、注册地点进行深入分析，了解会计税收规划对企业生产经营的影响，积极改革创新企业税收规划计划，制定高效、合理、科学的税收规划计划，注意企业投资过程中可能产生的税收成本。企业会计人员应始终贯穿会计工作的全过程，尽量减少资金流动，确保企业的经济效益。同时，企业会计人员要深入掌握企业会计的方法和原则，始终坚持以企业经济利益为首，严格按照税负规定的纳税额度分析企业的成本和经济效益，最大限度地减少企业的纳税额度。在税收筹划中选择合适的交易方式，尽量减少纳税额。同时，企业会计部门要研究内部经验管理、委托投资、资产置换等行为，选择合理的交易方式。

5.整合会计信息管理系统的发展

对于财务会计信息系统等系统，要实现基于业务实际流程的完全整合，需要合理利用一些与其绩效评价体系相关的财务会计方法，包括责任中心会计、利润中心会计、财务会计信息系统盈利能力法分析模块的构建。只有实施这些模块的构建，才能进一步完善企业内部管理者决策的相关功能。利用这些财务会计功能模块，可以实现基本会计，满足企业税务筹划的需要。同时，利用财务会计的相关功能、责任中心会计和利润中心会计来完成企业税务筹划的成本控制。这种方法可以帮助财务会计信息系统和其他系统在业务流程的基础上实现合理的税务筹划。

6.结论

新会计准则出台后，企业对会计税进行了相应的调整，逐步开展了新的会计税收筹划工作。新会计准则下的企业会计税收筹划不仅与企业的经济收入直接相关，而且对社会环境的发展也有重要影响。为了尽可能降低经济管理中的税收成本，企业需要关注税收筹划，在税法允许的范围内保护企业的合法权益，提高企业的经济效益。