税务机关在高校税务管理中的作用

完善高校内部税务管理对策

1.更新管理理念

笔者认为，高校内部税务管理是一项系统工程，管理者应建立以最新税法法规为指导，以正确及时纳税为基础，以税务筹划为重点的税务管理理念。只有这样，才能逐步适应高校改革的需要，提高高校的竞争力和影响力。

2.设立专门部门，纳入系统管理，制定完善各项制度

随着我国税收法制的完善和税收制度的完善，高校涉税事务越来越复杂，单靠高校会计人员和税务管理人员远远不能满足高校税务管理的需要。高校应设立专门的税务管理机构，建立合理的岗位制度，配备具有现代税务管理知识、经验和能力的专业人员，开展税务总体管理、税务检查、税务筹划等一系列与税务相关的工作，提高税务管理水平。高校税务管理部门要做好涉税事务的日常管理工作，建立稳定获取税收政策信息的渠道，认真研究国家宏观经济趋势，动态把握各项税收政策变化，统一规划管理高校纳税行为。同时，根据相关法律、自身情况、税务业务、税务风险特征和现有内部控制体系，建立相应的税务管理制度：税务管理岗位责任制、学校重大业务税务分析制度、税务风险管理对策、税务信息管理与沟通制度、税务风险监督与改进机制、发票管理制度、税务申报与纳税操作方法、税务档案管理制度、专业税务培训制度等。

3.夯实基础工作

日常税务工作看似简单，却是整个税务管理工作的基础，是高校获取基本税务管理信息的来源。做好日常税务管理，可以使高校涉税行为规范合法，避免税务管理失误造成的罚款和滞纳金，减少不必要的支出和损失。

4.做好纳税计划

做好税收筹划主要从以下两个方面考虑。一是在完全符合税收优惠政策的条件下，充分利用税收政策；二是完善内部控制体系，重视税收风险管理。从一些高校的税收筹划来看，所谓的合理避税有时是逃税，因此有必要加强对税收风险的控制。主要措施有宣传税法、加强与领导沟通等。

5.建立信息交流平台，提供信息服务

在高校内部建立信息交流平台，明确税务相关信息的处理和传递程序，提高税务信息的科学解读能力，通过税务信息平台积极向高校领导、管理等部门和分支机构提供需要关注的信息，解决税务信息问题，提供信息服务。

6.提高人员综合素质

建立内部税务管理机制所需的税务专业人员，不是所谓的熟悉税务法规程序申报纳税的传统纳税人员，而是指能够胜任税务管理职责、充分发挥税务管理机制功能的现代综合管理人才。因为他们不仅面临着按照税收法律法规程序申报纳税的问题，而且还面临着从事税收筹划、税收优惠政策应用、税收信息收集和解释、防范税收风险的能力或潜力。因此，税务管理机制的初步建立应考虑税务管理岗位的合格人才，缺乏敬业精神、职业道德、知识结构和专业技能，难以在税务管理岗位上做出调整。同时，认真制定在职税务管理人才“充电”规划，实施有针对性、系统、有序的继续教育，帮助其树立新理念，丰富新知识，掌握新技术，吸收新经验，为开创税务管理新局面做出更多贡献。

7.加强与税务部门的沟通

由于我国税收法律法规不完善，税收制度不完善，概念上存在一些模糊的问题。因此，在高校进行税务管理时，税务管理人员很难准确把握其确切的界限。而且，具体的征收征管方式因地而异，税务执法部门有很大的自由裁量权，税务机关在整个高校税务管理中的作用尤为重要。通过加强与税务机关的联系，积极沟通，了解税务机关内部的运作和职能分工，以及当地征管的特点和具体要求，及时透彻地了解税收政策的含义，更好地指导日常税务活动。遇到问题时，可以在正确的时间和程序中找到正确的人。同时，要与税务机关协调关系，通过透明自己的涉税活动，让税务机关了解高校的税收状况，争取税务机关在税法执行中的指导和帮助，充分利用相关税收优惠政策，实现与税务机关的双赢。

8.充分利用社会中介机构

目前，税务师事务所、会计师事务所等社会中介机构日益成熟。高校可以聘请这些机构的专业人员进行税务或咨询，提高税务管理水平。

9.结论

总之，在加强税收管理的全过程中，高校要坚持自觉维护税法的原则，维护税法的严肃性。要设立税务管理机构，配备专业管理人员，加强专业人员素质培训。充分利用社会中介机构，积极争取税务机关的支持、指导和帮助，使高校在依法纳税的同时充分利用相关税收优惠政策，提高竞争力。