税务事项风险管理全过程的控制

（一）建立和完善税务管理制度

（1）建立专门的税务管理内部架构。包括设立专门的税务管理机构，配备相应的岗位人员，指定各业务部门的税务联络员，聘请常年的税务咨询机构，明确各自的职责并书面化；(2)标准化管理。通过标准化、系统改进，将系统实现的工作纳入系统运行管理，如发票流通记录处理、申报数据处理、报表制作等。，从而提高日常工作的效率和管理精度，使工作重点和精力集中在异常事项管理、税务筹划、应急响应等管理工作上；在流程管理中，明确了报告层次、方法、相应措施和审批层次；在内部支付流的关键环节，设置了税务审批系统节点，明确了税务相关操作指南，列出了必要的税务数据清单，确保重点业务的税务处理合法合规；（3）重视风险管理，制定管理措施。在风险管理中，制定了税收风险管理制度，实施了实施细则，明确了自查的方式和频率。通过税务日历的日常检查、税务检查中问题的跟进和改进、税务风险手册的制定、税务风险月报季报的审批，实现了税务事项风险管理全过程的控制。

（2）继续改进发现的问题

通过一系列标准化管理，可能仍存在一些税务问题，如业务部门人员变动，需要持续培训和标准化改进，定期宣传；业务部门有时会紧急对应一些事项，未能及时联系税务相关人员进行判断和管理，或忘记联系，导致无法提前计划；税务人员未能按照规范或标准执行程序。上述现有项目仍需修复内部管理漏洞，定期检查和不定期抽查，加强与业务部门的沟通，如定期沟通会议制度，制定相应措施，作为长期管理规则或形成其他形式的文件，确保实施。

（3）加强税务档案管理

税务管理还有一个非常重要的环节，那就是税务档案的管理。税务档案，包括原始交易凭证、票据、业务审批政策、合同、税务审批文件、咨询案例库、税务事项决策、操作手册等，应作为日常管理的重要组成部分，有序的税务档案管理和实时共享系统，明确档案提交和阅读权限，有利于税务检查的顺利进行，有利于各种证据的妥善保存和说明，有利于新员工或新接管人员的工作交接和学习，有利于提高工作效率作为类似事项的参考，有利于确保实际执行水平的一致性，因此，必须建立一定的税务档案管理制度或规则，电子存档，避免遗漏，使企业的税务管理更加完善。

目前，我国大多数企业在税务管理方面存在诸多问题。因此，各企业必须根据企业情况，尽快提出有针对性的税务管理优化策略，优化企业税务管理。提高企业税务管理水平，促进企业长远发展。