内部审计风险的存在及其主要原因

内部审计风险的存在及其主要原因

 

在本单位主要行政负责人的领导下，企业内部审计监督企业内部经济活动，促进企业经营目标的实现和管理的加强。评估审计后，发表审计意见，出具审计报告。但由于各种原因，审计意见会出现不恰当或不正确的问题，导致内部审计风险的可能性。

 

L、为了满足建立现代企业体系的需要，大多数大型国有企业在重组重组中建立了企业集团，包括母公司、子公司和孙公司；母公司、子公司、孙公司经济单独会计、投资多样化、经营多样化、相关交易增加、经济交易日益复杂，部分内部经济关系尚未理顺，内部审计制度不完善，使内部审计人员缺乏判断依据，难以获得正确的审计意见，审计风险增加。

 

2．内部审计在企业中具有相对独立和超越的地位，发挥着高水平的内部监控作用。内部审计涉及企业经营管理的各个方面，涵盖内容广泛，审计信息和审计结果的应用水平高，范围广。例如：一些专项审计结果和审计信息，为企业高级领导提供决策依据；干部任期经济责任审计提交的审计报告是企业领导和干部管理部门考核任用干部的重要依据；各单位年度经济责任制考核的结果是各单位领导奖惩、子公司经营者年薪收入和职工工资奖金的依据；二级会计单位财务收支审计结果是领导和财务部门作为财务检查考核的重要依据；基础设施项目决算审计结果是核实项目成本、作为财务结算的依据等。审计信息和审计结果的应用水平越高，范围越广，审计影响越大，相应的审计风险也越大。

 

3、内部审计与企业的独立性和超越性是相对的。提出审计意见时，既要符合国家利益和政策，又要维护企业的合法利益；既要考虑合规性，又要注意合理性，还要考虑企业的经营环境和实际情况。此外，当审计中发现的问题需要到外部单位进行调查核实时，内部审计缺乏相应的条件和手段。这些都会增加发表审计意见不当或不正确的可能性，形成审计风险。

 

4．部分被审计单位内部控制制度不完善，会计不规范，财务错误和缺点的可能性增加，会计数据的真实性和完整性存在问题；内部审计人员不能在短时间内全面审查所有经济事项，容易出现审计疏忽和审计遗漏，审计结论容易出现偏差，造成审计风险。

 

5．企业领导和有关部门非常重视内部审计，依赖审计信息和审计结果，期望高，希望内部审计加强企业管理，提高经济效益可以提出有价值的审计建议，审计单位存在的问题，离职和接管领导的经济责任可以明确划分。简而言之，审计提供的审计信息和审计结果质量高，可靠性强。实际工作难以满足预期要求，导致预期差距，形成审计风险。

 

6．如果审计人员的专业技术能力不强，就不能对复杂的问题做出正确的判断，也不能选择科学先进的审计方法，用必要的审计程序完成审计任务。由于审计人员素质的影响，容易出现审计疏忽、审计判断错误、审计方法不当、程序不到位等问题，导致审计信息失真、审计意见不正确，形成审计风险。