中国铁路公司内部控制审计中存在的问题

内部控制是企业组织经营活动不可或缺的重要阶段，是公司提高效率、规避风险的有效手段。随着我国铁路建设的不断增长和快速发展，深化铁路企业内部控制改革势在必行。公司内部审计可以有效帮助铁路公司逐步完善内部控制，对铁路公司进行客观评价，也可以促进企业转变经营模式，提高经济效益，协助企业管理。

 

中国铁路公司内部控制审计中存在的问题

 

（一）缺乏内部控制审计的相关规范和标准

 

根据相关调查，大多数铁路公司没有建立内部控制审计管理体系。此外，由于各铁路公司内部控制审计标准不同，大多数注册会计师不知道在铁路公司内部控制审计实际工作中使用哪种标准进行内部控制审计。据相关统计，我国仍有31%的铁路公司没有建立自己的审计标准，因此缺乏企业内部控制的相关规范，注册会计师也没有其他办法，只好按照最低标准执行，审计标准也没有规范。

 

（二）内部控制审计程序和方法不规范化

 

《企业内部控制审计指引》要求注册会计师在审计企业内部控制时，必须以风险评估为基础。但目前，我国少数会计师事务所选择风险评估作为基础，大多数会计师事务所根据随机抽样或其他类型的审计方法进行内部控制审计。事实上，这样的审计过程并不符合《企业内部控制审计指引》和内部审计的有关规定。此外，在大多数铁路公司的内部控制审计中，审计结束后没有预先规划、预防和总结。

 

（三）内部控制审计人员缺乏专业精神

 

铁路企业内部控制审计工作要求注册会计师具有较高的专业技术能力和专业判断力。然而，事实上，许多注册会计师在审计铁路公司的内部控制时并没有及时发现和指出企业内部控制中存在的问题。此外，铁路公司内部控制人员缺乏内部控制的专业性，对企业的具体情况和业务缺乏了解。目前，我国铁路公司内部控制审计专业人才流出非常严重，难以吸引优秀的内部控制审计人才加入，导致企业管理质量和整体实力逐渐下降；铁路内部审计会计人员缺乏专业知识，工作不能真正了解公司内部控制审计工作，公司也缺乏员工相关培训，最终导致公司成本增加，内部控制审计质量下降，影响企业经济效益。