加强项目跟踪审计的对策

加强项目跟踪审计的对策

 

1.加强制度建设，加强按程序操作工程建设理念

 

跟踪审计是一种新的审计模式。根据《卫生部关于加强和完善建设项目全过程审计的通知》，为使跟踪审计有效发挥审计效益，确保跟踪审计依法实施，有章可循。原项目事后审计制度已不能满足跟踪审计的需要。医院内部审计部门需要制定一套完整的跟踪审计工作规章制度，包括跟踪审计的实施办法和审计程序。完善的管理制度可以为内部审计人员提供业务指导，规范审计行为，规避审计风险。

 

2.加强跟踪审计机构队伍建设　　跟踪审计涉及多个领域。在整个审计过程中，审计人员会运用这些专业知识，如招投标、合同审计、土木工程、水电建设、工程造价等。因此，只有将各种专业知识结构的专业人才引入审计团队，丰富审计力量，才能实现跟踪审计的完整性和专业性。

 

加强跟踪审计人员的系统业务培训，培养熟悉专业、易于沟通的专业团队，通过招标选择高资质、技术水平的社会中介机构，在全过程跟踪审计中发挥基础技术作用，建立由中介成本顾问、内部审计人员、基础设施管理人员组成的医院审计跟踪团队，加强合作，优势互补，更好地跟踪审计工作。

 

3.加强基建工程合同审计监督监督

 

审计部门要做到“全面审计，突出重点”，特别是提前通过合同审计，全面审批合同主要内容，检查合同内容是否符合招标文件要求，合同条款是否全面、合理、合法；特别注意补充协议的合法性和有效性；合同成本工程的计算原则和定价依据。合同必须经跟踪审计小组批准后才能签订。

 

4.注意设计变更和现场签证审计

 

在工程施工过程中，对原设计的施工图进行局部修改的，要求施工单位编制设计变更签证，经设计方、监理、跟踪审计签字后确定；发生重大变更的，按规定办理审批手续。内部审计人员应根据竣工图和批准的变更签证单进行全面核查，确保变更调整工程量的准确计算。对于设计变更、隐蔽工程等现场签证，跟踪审计人员应到现场调查取证、现场测量和验收。

 

5.加强监督管理

 

严格按照《招标投标法》的规定，选择监理单位进行招标或邀请招标，选择合格的单位进行监理，与项目中标的项目监理单位签订监理委托合同，明确双方的权力、义务和责任。

 

落实医院总监责任制，缓解监理不到位、责任落实不到位的问题。项目总监理工程师和监理人员应建立岗位责任制，避免在监理工作中敷衍作事、弄虚作假。在医院基础设施和内部审计人员签字前，所有工程项目的变更和隐蔽工程技术验证表必须由总监理工程师签字，并对其合理性和真实性表达意见。在支付工程进度款之前，监理工程师将签字批准工程的完成进度。医院将因其一定的权力，树立其在单位的威望，增强监理责任感，使其更好地履行职责。