加强内部审计质量控制的对策

加强内部审计质量控制的对策

 

（1）完善内部审计组织及其质量控制标准

 

1.建立切实可行的内部审计组织

 

内部审计机构的建立必须是独立的。根据公司治理，审计公司不能依靠其他工作部门的存在，需要在公司股东大会下设立独立的审计公司。审计公司成员应当由熟悉财务、审计等方面的专业知识和具有相应业务水平的人员组成。只有这样，才能实现内部审计监督和审计质量控制，积极推进未来、过程和预先计划的结合，从根本上加强风险防治。扩大审计监督的覆盖面，加强审计项目的实施。

 

2.明确规范内部审计质量控制标准

 

内部审计质量控制标准应以内部审计标准为基础，内部审计人员开展审计项目活动，确定审计团队、审计项目负责人和成员，制定内部审计计划，收集审计证据，编制审计工作草案，形成审计草案，出具最终审计报告，实施后续审计、整理归档等审计质量控制。在进行审计质量控制时，严格遵守审计质量控制程序，遵循系统、关键、可行、经济的原则，审计质量控制可以高效、有序、稳定地发展。

 

在实际审计质量标准过程中，可以选择一些有经验、有专业能力的内部审计人员安排审计草案样本，将草案样本应用于未来审计工作，根据实际审计问题修改草案，最终生成模块化的内部审计质量控制方案，方便其他业务人员参考学习，形成审计质量控制工作系统，降低审计随机性，确保内部审计质量。

 

（2）提高内部审计团队的综合素质和专业技能

 

1.提高内部审计人员的综合素质

 

审计团队要保持相对稳定，不断创新审计专业知识，将促进内部审计人员的不断学习。内部审计人员不仅是审计专家，也是会计专家。因此，除了全面提高内部审计人员必要的专业知识外，还应加强内部审计人员会计知识的学习和培训。

 

2.坚持多元化培训，加强后续教育

 

多元化培训主要包括多种形式和多种知识的培训。内部审计机构应简化安排内部审计人员参加一些高水平的短期培训，系统更新知识，鼓励内部审计人员在业余时间接受相关教育或专业学习教育。

 

（3）加强对内部审计过程的监督

 

1.深入了解内部审计监督的重要性，系统管理内部审计，必须有生产、供应、销售、财务管理体系约束和指导，否则内部审计人员无章可循，内部审计工作停止，内部审计监督无实质性进展。

 

2.规范审计从业人员的审计行为。根据内部审计准则的要求，审计从业人员应合理安排审计计划、审计计划，明确审计目标，正确判断和处理审计事项，制定审计质量标准，及时合理评价自己的审计结论，提高内部审计质量控制标准。

 

3.加强内部审计和验证工作。审计被审计公司时，审计工作的验证应从各方面入手，如审计工作草案的验证、收集的审计证据是否真实可信、审计事项评价结果的验证等。这些都需要内部审计人员进行论证和审批，以便及时解决问题，及时纠正错误，降低审计质量控制的风险。

 

（4）加强内部审计质量的评价

 

持续和定期的评估和评估工作可以有效地监控内部审计工作。当审计业务正在进行或完成时，应进行评估和评估，掌握审计过程，提高内部审计质量。加强内部审计人员的评价工作，制定详细的内部审计质量评价过程，包括评价时间、主体、方法等。评价主体主要由利益相关者组成，包括股东大会、管理层、审计委员会、外部审计和内部审计人员本身。评价机制可以采取问卷调查、面试等形式。综合整理评价结果，得出正确的评价结论。审计质量评价结束后，内部审计机构必须根据评价结论采取措施改进管理，解决问题，不断提高审计质量。