会计电算化条件下完善内部控制建议

在会计电算化条件下完善内部控制建议

 

1.改进程序操作控制。

 

为了提高信息处理的质量，减少问题和错误，我们需要根据相关规则制定非常严格的程序，这实际上是实施相关制度的表现。计算机规则实际上是对计算机相关处理的各种步骤和要求的规定，其内容非常广泛，包括操作命令的内容、设备的具体使用方法和各种紧急情况的解决方案等。但需要注意的是，该系统不能固定，需要跟上企业成长的步伐，不断变化。只有使用更完善的系统进行管理，才能减少错误的可能性，真正使会计信息更加真实和可靠。

 

2.加强人员职能控制。

 

什么是组织控制？事实上，它是对系统中各种不相容的内容进行必要的分工，对系统中的各种员工进行必要的分工，制定与企业需要相匹配的合理规章制度。其目标是利用设置一定的相互监督机制，提高会计信息的真实性和可靠性，尽可能减少欺诈的可能性。职责分工实际上是电算化部门和用户部门工作内容的必要分工。所谓的“用户部门”主要是指生成数据的部门。分割这两个部门的意义在于实现不相容职责的分离和电算化部门内部职责的分离。

 

3.完善档案管理制度。

 

本文提到的“档案”主要强调使用打印输出的账簿、报表、凭证、存储数据以及相关软盘等各种存储介质。系统开发运行中各种文档和会计资料的功能实际上是存储和保存各种相关文档。其中，档案管理主要是通过制定和实施档案管理制度来实现的，主要涵盖以下几个方面:(1)存档前必须有会计主管和系统管理员的相关签名。(2)各种有针对性的安全保障措施，如备份软件需要打牌相应的标签，停放在安全干燥的环境中。（3）利用磁性介质保存相关会计档案，应定期检查，避免磁性介质本身造成不必要的数据丢失。同时，要提高对电算化人才的重视程度，给予必要的培养，给予相应的物力和财力支持，为企业打造专业水平较高的会计团队，给予会计工作强大的人力支持和智力帮助。

 

4.加强系统安全控制。

 

这部分工作实际上是为了提高相关计算机运行的安全性，避免系统因各种原因出现不必要的错误。其内容包括接触控制、环境保护和安全控制。接触控制实际上是为了避免未经必要授权获得各种资源，以确保相关资源的安全。

 

会计电算化有一个非常复杂的发展环境，其发展情况也变得有些复杂。在中国，会计电算化有着悠久的历史。自上世纪末以来，由于计算机技术的快速进步和普及，会计电算化已成为未来的进步方向。现在，经过相关系统开发、实施控制、管理控制和日常控制进步，会计电算化逐渐表现出越来越多的新问题，如原始数据不准确、相关操作员职责、会计档案无纸化、计算机操作无形化、会计电算化等。基于此，分析了程序控制、发挥相关人员职责、建立健全相关档案、安全控制、加强内部审计等问题。