企业在会计处理中税务筹划的相关应用

在社会主义市场经济中，企业是市场经济的主体，企业的兴衰对一个国家和社会的发展有着巨大的影响。企业的兴衰主要取决于企业的经营计划。面对当前日益激烈的市场竞争环境，企业要想突破重围，站稳脚跟，就需要合理利用财务会计准则，降低企业的生产成本，最大限度地发挥企业的经济效益。企业税收筹划的应用对降低企业成本具有重要意义。本文就此展开。如果文章有不足之处，希望大家多加宽容，积极纠正。

1、税务筹划的相关概念

我们通常所说的税收规划，是指企业通过合理运用相关税收法律法规，结合自身实际发展需要，开展科学合理的规划活动，实现防范税收风险、减轻实际税收负担、实现整体财务收入的目的。税收规划的前提是合法合规，与许多目前的“边缘球”、“漏洞”等规划技术有本质区别。如果税务局发现上述所谓的规划技术，很多情况下会被认定为偷税漏税，不仅需要缴纳相关税款，还会面临严厉的纳税处罚，得不偿失。企业要清楚地认识到偷税漏税是违法的，会受到法律的制裁，不能等同于税收筹划。但由于我国纳税法律法规多，存在地域差异，企业在纳税过程中要认真研究相应的税收政策，选择科学有效的处理方法，减轻自身的税收负担，降低企业的税收风险，保证企业竞争力的提升。

二、企业会计在处理过程中运用纳税筹划的意义

（1）国家鼓励企业因地制宜地采取税收优惠政策，各地出台了大量税收优惠政策，旨在促进当地经济发展。只有更多的企业采取这些优惠政策，才能更好地达到国家设计这些政策的效果，实现国民经济的快速发展。因此，国家鼓励企业采用税收优惠政策（2）是企业合理利用法律法规维护权益的一种方式。符合我国企业会计准则规定的财务会计方式多种多样。企业可以通过合理合法的财务会计方式记录业务，计算纳税，国家支持企业正确选择财务会计方式（3）是企业发展过程中不可避免的选择。企业在自身发展过程中，始终以提高经济效益为目的。合理利用国家法律法规和优惠政策，既能降低税收风险，减轻税收压力，又能获得财务收入，满足企业经营发展的需要，是企业在社会经济发展中的必由之路。

三、企业在会计处理中税务筹划的相关应用

（1）企业在融资阶段税务筹划中的相关应用是企业生产活动的基础。为了促进企业的可持续发展，考虑到对税务处理的影响，应选择科学的融资方式。例如，企业可以通过融资租赁购买固定资产，不影响所得税，减少资本流出，缓解资本压力；与商业租赁相比，有选择购买固定资产。（2）企业在存货计价工作中应用税务筹划。企业首先要判断自身的盈亏状况和市场的变化趋势，选择不同的存货计价方法，充分发挥存货成本的抵税效应。假设企业处于长期盈利状态，如果库存市场价格处于下降趋势，采用先进先出法，期末库存价值低，当期销售成本高，相对减少当期应纳税所得额，延迟纳税时间，使企业获得资金的时间效益。但如果库存市场价格处于上涨趋势，先进先出法则会使期末库存价值高，当期销售成本低，提前纳税时间。假设企业目前处于亏损状态，但短期内可以扭亏为盈，可以选择前期库存成本低、后期库存成本高的定价方法，帮助企业缩短扭亏为盈的时间，提高企业信誉。（3）在企业收入结算和投资会计中，企业收入是企业生产经营活动的重要组成部分之一。如果能使用合理的税收规划，最好降低税收效果，如果不按规定纳税，税收风险就会更大。企业在结算收入时，可以选择合理的结算方式订立合同，并根据有关税法规定确定收入结算时间。其他企业也可以进行相应的投资会计纳税计划。国家对资产收购和股权收购有特殊的税务处理规定。只要符合相关条件，相应的投资就可以免征或不征收企业所得税。投资前，企业要认真研究相关税收政策，设计投资方案，确保企业综合收益最大化。

四、结语

综上所述，企业可以通过税收筹划合理避税，减轻企业的税收负担，最大限度地提高企业的效益。但由于我国税收筹划措施起步较晚，地方税收政策差异较大，与国外一些税收发达地区相比，仍有很大的增长空间。因此，相关企业必须认识到税收筹划的重要性，在生产活动开始前规划企业的税收筹划工作，相信企业通过合理的税收筹划活动，可以有效降低生产成本，实现企业效益最大化，促进企业更好更快的发展。