新税法背景下规划企业所得税

改革开放40年来，中国经济由弱到强，规模由小到大，发展逐渐进入新常态。市场经济体系和结构不断完善，白酒行业竞争日益激烈。与此同时，近年来，国家税收相关政策和法规也越来越完善。作为白酒生产企业，如何在新税法背景下规划企业所得税是保持企业可持续健康发展的重要保障。

1.企业税务筹划的组成要素

税法属于义务性法规，由税收的强制性和免费性决定。新税法在五个方面的一致性使税收管理、征收更加科学规范。同时，还能有效引导企业科学控制生产经营成本，使企业有更广阔的所得税筹划空间。税务筹划，又称税务计划，税务筹划，(TaxPlanning)，说明税务筹划可以提前计划、安排。企业的税收筹划可以概括为企业在合法合规的基础上，在企业投资、生产、经营的全过程中，对涉税部分进行宏观调控和规划，利用各种优惠政策，使企业纳税最少，经济效益最大。税务筹划与逃税、骗税有本质区别，合法性是税务筹划的基本特征之一，逃税、骗税是违法行为。因此，白酒生产企业相关会计人员必须了解新税法的相关法律法规，积极为企业制定相应的税收规划，确保企业合法适当纳税，促进企业健康发展。

2白酒行业税务筹划中存在的问题

2.1.缺乏企业税务筹划意识

如今，企业对依法纳税有了明确而深刻的认识。但在新税法的背景下，大多数企业缺乏整体税务筹划意识，相关企业会计人员无法及时更新知识，对新税法有着深刻的认识“五统一”内容理解不足，仍采用传统的税收筹划方法，必然影响企业的税收筹划，不能更好地为企业的发展服务。例如，对于白酒生产企业，新税法规定，设备的折旧可以选择双倍余额减少等加速折旧的方法，为白酒生产企业的税收筹划留下足够的空间。

2.2.税务筹划缺乏有效的管理机制

首先，一些白酒生产企业缺乏对自身经营现状和整个行业情况的全面、详细的了解，也没有长期的发展目标。例如，白酒生产企业盲目推出各种新系列葡萄酒，没有完整性、前瞻性的企业税收规划，导致企业效率下降，经营困难。其次，许多企业缺乏税收规划的主动性，往往是事后规划。这样，税收规划与企业经营状况、成本收入分离，不能有效发挥税收规划的作用，不利于企业经济效益的提高。

2.3.企业相关人员能力不足

许多白酒生产企业员工的平均文化水平较低。会计人员的专业知识更新缓慢，综合素质较低，经常用传统的财务方法解决业务工作。会计人员缺乏处理实际问题的能力，将导致企业税收规划的形式，不能为企业提供更好的经济效益服务，使企业逐渐失去竞争力。

3白酒行业实行税务筹划原则

首先，企业要依法实施税收筹划，充分遵守国家颁布的有关法律法规，特别是新税法的具体规定。在了解新税法的基础上，合理高效地实施税收筹划，选择最合适的避税手段，有效减轻企业税收负担，为企业的良性经营提供坚实的保障。其次，企业实施税务筹划需要全员参与。这就要求企业完善内部控制管理，按照科学、高效、制衡的原则，实施内部环境、内部监督、风险评估等重大战略目标。同时，企业应加强资本经营过程管理，形成完善的税收计划和中长期规划，有效降低企业经营成本，避免生产经营风险。例如，在财务管理、融资、投资、资本运营、收益分配等管理阶段的不同环节，每个环节都可以进行税务筹划。债务利息可以作为扣除项目，融资租赁支付的租金利息可以税前扣除，折旧可以计提，减轻了企业的税负。最后，企业在实施税收筹划时要遵循成本效益原则。企业经营的主要目的是最大化利益。税收筹划作为一种企业经济管理，必须充分考虑产品成本，科学避税，平衡显性和隐性成本，充分发挥会计人员的专业技能。例如，政策支持项目和限制项目在税收上存在明显差异。不同的固定资产折旧方法会影响最终的利润和税额。