内部控制度监管税收管理风险的重要原因

一、民营企业税务管理的必要性

（1）税务管理是规范民营企业经营管理的重要手段

随着近年来自主创业人员的增加，民营企业在我国经济结构中发挥着重要作用，在提高国民经济实力、解决人口就业等问题方面发挥着应有的作用。同时，民营企业规模小、机制灵活、管理混乱、发展初期重视短期利益等特点影响着民营企业的健康发展。因此，民营企业必须增强管理意识，完善各项管理制度，特别是财务管理制度，不断规范其管理行为。

（2）税务管理有助于提高民营企业的财务管理水平

虽然近年来民营企业在经济发展中发挥着重要作用，国家也出台了政策支持，但民营企业也需要加强自身的管理水平。财务管理是经营管理的主要内容，税务管理是财务管理的重要组成部分。在现代企业中，税务管理打破了简单的计算和纳税，办理涉税业务等重复性劳动，更多的是参与企业的管理，包括规划、销售、售后、投资、融资等。因此，提高企业税务管理水平是提高民营企业竞争力的重要保障。

（3）税收管理能有效降低民营企业的税收风险

通过近年来的税收制度改革，许多私营企业在税收管理中存在的问题日益突出，导致了私营企业的税收恐慌。主要原因是企业盲目追求短期效益，导致税收负担风险、税收违法风险、信誉和政策损失风险，必然会增加企业的税收成本，影响企业的生存和发展。综上所述，税收管理是根据一系列科学有效的方法为企业提供管理依据，为企业管理者做出正确决策提供参考的重要手段。因此，税收管理也将成为私营企业长期发展的核心。

二是民营企业税务管理存在的主要问题

(1)税务管理意识淡薄

(1)以业务为导向的管理模式，缺乏税务管理意识。为了提高市场竞争力，企业将管理重点放在销售、成本控制等方面，一些企业更错误地认为只要能签署业务带来收入，企业就可以长期发展，忽视业务环节如不提前税收预测和规划，不仅会带来一定的税收风险，而且会大大提高企业的税收成本。以上在民营企业管理中更为突出。大多数民营企业都是家族企业。企业主的话决定了经济业务的发展方向。有时他们是领导者和执行者，灵活性高。当他们经常遇到实际业务时，他们只追求眼前的利益，而不考虑税收管理带来的诸多不利和隐患。这种短期利益是影响税收风险的主要因素之一。(2)税务管理在经营管理中得不到足够的认识。在大多数情况下，财务部门在产品定价、合同签订等业务前期没有参与其中，其职能只负责业务收款、会计处理等基础财务会计工作。由于民营企业管理者对税收管理了解不够，后期业务带来的财税问题片面认为是财务部门管辖的工作，给财务人员的工作带来了困难，不仅增加了企业和财务人员的税收风险和职业风险，也增加了税收成本，降低了市场竞争力。

（2）内部控制制度不完善，导致缺乏税务管理

内部控制制度是监控经营管理过程中的重要手段。虽然近年来民营企业在内部控制制度建设上下了很大功夫，但在实际管理过程中执行力度不够，缺乏相应的监管机制，如不合规票据，包括与经济业务不符的票据入账，困扰民营企业财务人员。主要原因之一是企业没有从长远的经营发展角度考虑，但往往会因为满足销售、降低成本等需求而做出让步。虽然企业已经制定了内部控制制度，但在制度面前却绕道而行；此外，为了节省人工成本，民营企业一人兼职多职，这也是不利于内部控制制度实施的重要原因；二是财务人员在坚持税收管理立场方面不够坚定。虽然财务人员在审计过程中发现了问题，但他们在各方压力下都有一步一步的错误想法。内部控制制度监管税收管理风险的重要原因。

（3）财务人员素质有待提高

民营企业的财务人员大多仍以会计为主，认为企业经营与自身工作关系不大，只取管辖内有用数据进行财务分析，不热衷于参与企业经营管理的全过程，忽视了财税管理职能的作用，导致财务数据分析无法反映企业的真实经营状况。基于此，财务人员的专业素质水平也是制约民营企业长期健康发展的重要因素之一。