国库会计数据集中后存在的风险影响

国库会计数据集中后存在的风险影响

 

1.资本往来出口增加

 

原县级国库在办理与预算收入相关的业务时，如留解、划分等，需要向上级国库申报，使用的资金也是通过上级国库划分的方式进行的。即使预算支出被提取，后期中国人民银行也会利用同城票据清算系统结转相互交换的资金，因此，国库资金的提取需要经过票据清算、审计、传输、交换等环节。国库会计数据集中后，国库会计数据集中系统不仅将中央支付系统纳入省市国库，还将纳入使用该系统的县级国库。这样，县级国库就具备了与省市国库相同的资金实时转移能力，大大增加了国库资金流出的主体端口，说明国库资金面临的风险显著增加。

 

2.增加了国库资金监管的难度

 

近年来，随着社会经济的不断发展，地方政府和中央政府的财政和税收制度也逐渐发生了相应的变化，预算收支呈现出多样化、复杂和效率提高的特点，提高了对国库资金管理的要求。一方面，国库部门要注意标准、科学的会计处理方法和风险监管手段的应用；另一方面，要根据实际需要提高工作效率。同时，在保证业务系统效率提高的同时，进一步完善业务功能，显著增加内部风险防控压力。此外，系统交易资金的外部风险也在扩大，主要体现在两个方面：一是随着国库资金转移时间的缩短，商业银行将利用国库部门和征收部门在预算收入过程中的时差，非法延长原需要转移到国库的资金；二是国库会计数据集中系统在一定程度上加强了资本交易账户的主要范围，导致税务部门或财政部门的不规范行为，如税务过渡户、财务账户等。

 

3.系统风险集中处理和数据自动化

 

随着国库会计数据集中系统的广泛应用，各级国库系统运行模式发生了变化，从业务独立处理到业务自动处理，从系统独立维护到系统集中维护，从数据独立存储到数据集中存储，员工只需要在系统中操作和输入资金退货、更正、收入、支付业务，国库会计数据集中系统可以集中、自动完成资金清算、留存、划分等会计操作，大大减少了人工参与。这样，它增加了财务风险的秘密性，降低了风险会计和错误会计的泄露和直观性，增加了人工识别和搜索的难度。国库系统中资金的存在形式为国库会计数据，所有会计数据统一存储在国库数据服务器中，国库数据丢失和泄露的风险更加集中。一旦出现数据安全风险，其后果是不可估量的，再加上对信息网络的依赖，潜在的系统风险的不可逆性和破坏性也大大增强。

 

4.资金转让监管模式与高速国库会计系统不相适应

 

目前，我国国库部门监管国库资金转移水平较高，国库会计数据集中系统每项业务完成需要三名以上操作人员共同操作，业务操作人员为重要要素复合人员、复合人员和录入人员，可有效降低资本风险。同时，在国库会计数据集中系统的部门运行中，用户必须经过自由CA证书授权，各级国库部门也将有相关人员审查国库业务的合规性和正确性。但通过国家支付系统，各级国库主体可直接连接到国库会计数据集中系统处理中心，资金转移速度相对较高，导致监管系统的有效作用不充分发挥，犯罪分子可能通过出具虚假凭证、操作他人密码恶意使用国库资金，增加安全风险。