构建会计网络平台的意义

随着《高校会计制度》的发展、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等一批最新财务制度的实施，对进一步规范高校会计行为，提高高校会计信息质量提出了新的要求。根据当前社会经济发展形势和国库集中支付方式转变和公务卡政策要求，对现有会计、会计电算化、预决算模式、现有财务业务流程不能满足需要，迫切需要重建科学合理的会计网络平台，整合财务流程，简化财务处理程序，提高财务工作效率，满足新大学会计制度的要求，满足日益增长的资金会计需求。会计网络平台是基于网络环境的会计信息系统，可以帮助实现财务与业务的协同处理，实现会计业务会计、预算指标控制、资金支付结算、网络查询系统动态联网，支持电子文件和电子货币，改变财务信息的获取和利用，充分发挥各系统的作用，最大限度地提高会计网络平台的效率，促进学校财务工作的健康可持续发展。

 

一、构建会计网络平台的意义

 

目前，在高校中，财政资金通过财政一体化系统中的财政直接支付系统和财政授权支付系统（即公务卡系统）进行分配和支付，而不是通过开户银行进行支付和结算。与此同时，在许多大学中，仍有大量的现金结算，公务卡和电子银行的使用并不受欢迎。新的高校会计制度、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等文件的实施和新经济环境的变化对高校资金结算提出了很高的要求。建立规范、合理、高效的资金结算体系十分迫切。会计电算化在高校实施多年，在促进高校财务工作快速、高效、规范化发展中发挥了重要作用。但会计系统更新不及时，会计功能不完善，科目设置不完全科学合理，不能满足新高校会计制度的要求，需要重新科学合理地设置会计科目，完善会计制度。

 

目前，在各高校，资金结算系统与会计系统基本相互独立，两个系统之间的对账和联系仍然比较麻烦，需要建立一个信息平台，实现两个系统的有机结合，实现会计系统、财务直接支付、公务卡系统、银行账户、银行网上银行支付系统的无缝链接，整合财务、银行、学校会计业务流程，实现实时数据采集、同步处理和综合共享，完成学校会计业务、财务部门审计分配、银行部门资金运作等一系列工作，实时完成财务资金直接从财务国库支付系统与收款人或个人的资金转移，实现学校银行账户与收款人或个人的非财务资金转移。

 

二、构建两个系统有机结合的会计网络平台

 

在会计系统中设置资金模块，与财务一体化系统连接，将财务资金使用金额、使用范围、银行账户信息、员工公务卡号、姓名等信息导入财务一体化系统中的资金模块。学校会计信息会计系统通过前台服务器绑定网络IP地址、学校零余额账户等银行账户，建立缓冲数据库，使银行零余额账户与公务卡交换数据、POS机、网上银行与其他银行账户交换数据，银行通过核对学校零余额账户时间余额与公务卡比较，通过其他账户时间余额与POS机、网上银行比较。金额在限额内及时分配，超过限额表明“余额不足”。通过前台缓冲数据库及时发现问题。

 

会计经理持有原始凭证，按要求填写报销文件，提交前台会计人员审核，会计人员登录会计系统，审核报销文件，编制会计凭证，自动调用会计系统公务卡账户、姓名和银行账户附加信息码，始终掌握资金预算金额、财务综合账户资金余额，超过金额系统自动拒绝编制会计凭证。会计人员将准备好的会计凭证转移到会计审计会计，审计会计登录会计系统，根据会计凭证的唯一编号转移会计凭证，审核原始凭证和会计凭证，确认后在系统中标记“审计”。然后，会计经理持审核的会计凭证到资金结算中心。资金结算出纳登录资金支付系统后，根据资金支出的唯一编号，调用会计系统中的会计凭证，打印“资金支付单”一式两份。资金复核后，出纳在系统中标明“已支付”，财政资金直接支付的，通过银行转账到收款单位，通过公务卡刷卡消费的，通过公务卡系统将还款信息发送到零余额账户银行办理还款手续。非财政资金通过POS机或网上银行支付。