控制和降低内部审计风险的主要途径

控制和降低内部审计风险的主要途径

 

l、审计前必须制定全面、科学、合理的审计工作方案。了解被审计单位的情况，了解其内部控制制度、经营管理。分析经济效益、财务管理和以往审计中发现的问题，评估审计风险。一般来说，经营规模大、经济关系复杂、内部控制薄弱、财务管理基础薄弱、经营管理问题多、经营效率波动大、审计次数少的单位更容易产生审计风险。可以拒绝接受审计风险较大的业务会计师事务所，避免承担风险。内部审计是根据领导批准的审计工作计划，按计划进行审计。为了加强内部管理，特别是下属子公司的管理，审计风险较大的单位往往是审计的重点，以促进其改进管理，通过审计提高管理水平。因此，在评估审计风险的基础上，内部审计人员应充分考虑主审计候选人、投资审计人员、审计时间安排等方面，认真安排，尽量降低审计风险。俗话说，“凡事预则立，不预则废”。在制定审计工作计划时，注意审计风险的分析和评估，可以起到防患于未然的作用。

 

2．严格执行科学合理的审计程序是成功完成各项审计任务、降低审计风险的重要手段。从审计任务的发布到审计工作计划的编制，到审计工作草案的实施、审计报告的编制，必须有一套标准化的程序。审计人员应按照标准程序进行操作，并控制每个环节。各项目审计工作应严格执行审计程序，消除审计各环节的审计风险。

 

3.原始证据越多，证据越强，审计风险就越小。审计人员应坚持客观公正的立场和实事求是的态度，收集详细的审计证据，防止主观假设，确保审计证据的客观性。对于审计中的困难和疑问，我们应该进行深入的调查、分析和收集证据。我们不仅要收集实物和文件的证据，还要找人谈谈调查，以获得被调查人签署和认可的调查记录。审计中的问题必须从各个方面进行验证，以获得足够的证据来支持审计意见，避免因证据不足而造成的审计风险。

 

4、防范和控制出具审计报告的风险，应当控制审计工作草案的质量。首先，项目主审在编制审计报告时，必须认真审查工作草案，分析审计证明材料的充分性和可靠性，重写或补充不符合审计工作草案要求的要求。其次，必须区分审计责任和被审计单位的责任，被审计单位对提供的材料的真实性负责，审计人员只对出具的审计报告负责。第三，文本表达应谨慎。注意以下原则：不在审计时间范围内的审计事项，不出现在审计报告中；审计只对被审计单位提供的材料发表意见；对于审计结果，应说明采用某种审计方法进行计算或分析；经审计核实，可以定量反映的问题，以定性的方式反映存在的问题；审计报告也应如实反映因各种因素而无法核实的问题，并说明因某些问题而无法核实的原因。

 

5．必须建立严格、科学的审计质量控制体系。为降低内部审计风险，必须建立严格的内部审计质量控制体系，对审计项目进行全过程、全方位的质量检查和控制。建立健全项目审计责任制、审计业务质量审计制度、审计质量责任制等内部管理制度，确保审计工作的高质量。

 

6．内部审计必须培养和培养一批政治思想良好、专业素质高的内部审计人员。同时，要加强审计人员的风险意识，克服“内部审计无审计风险，即使有审计风险也不承担法律责任”的理念，充分认识预防和控制审计风险的重要性和审计风险的危害。在实际工作中，通过主观努力，最大限度地避免审计风险，减少审计人员的风险责任损失。