下关区审计局绩效审计案例分析

下关区审计局绩效审计案例分析

 

1.项目基本概况

 

2010年，南京市下关区审计局审计了2008年和2009年残疾人联合会（以下简称下关区残疾人联合会）残疾人保障专项资金的使用情况。在分析了项目的具体情况后，提出了完善政策的措施，不仅完成了对真实性和合法性的目标审计，而且反映了绩效目标。

 

下关区残疾人联合会是全区残疾人代表组织和负责残疾人工作的事业单位，负责政府委托的部分职责。它是中国残疾人联合会的区域组织。2008、2009年，省、市残联、区财政实拨残疾人保障资金为2.8万元，3493530元；2008年、2009年，残疾人社会保障投入使用资金为274716.59元，294198.30元，连续两年保持一定增长。截至2009年12月31日，本单位账面资产、债务、净资产状况：资产1940901.65元，其中银行存款1139234.55元，暂付款44757.10元，固资353910元；债务（暂存款）64478.87元；净资产1198439.44元，其中固定基金353910元，盈余844529.44元；拨入专款677983.34元。财政专户余额为218341.61元。

 

下关区残疾人联合会残疾人保障重点资金主要用于康复资金、教育就业资金、社会保障资金和工作资金。残疾人保障专项资金覆盖面广，不仅涉及区财政局、残疾人联合会，还涉及各街道、各社区的服务机构，而且具体用于街道，部分项目通过街道实施到社区。因此，审计小组将街道和社区资金的使用作为审计的重点。审查运营费用的应用是否合理，是否被占用和挪用；人员工资是否及时发放，发放标准是否符合规定，是否存在扣除工资的现象；是否存在虚报、截获专项资金的情况；审查各项目、各街道是否制定了专项管理制度和考核办法，实施是否有效；是否建立相应的人员管理档案，人员录用程序是否合规、程序是否规范、公平；残疾人对项目是否满意，项目是否达到预期效果。

 

2.审计结论分析

 

审计组针对审计中发现的残疾人保障专项资金财务会计不合规、配套资金不到位、非法发放补贴等问题，提出建立残疾人保障专项资金统一专户，将全部资金纳入专户管理，并根据具体用途加强财务管理。建议区残联制定就业考核标准和奖惩办法，激发残疾人就业管理办公室工作积极性。加强财务管理、采购和公务接待，完善审批流程。同时，建议各街道设立残疾人保障项目综合管理机构，改变项目主管部门原有的领导管理方式，对残疾人保障项目和员工进行统一专项管理，启动具有区域特色的残疾人保障项目，让更多的残疾人得到更多的照顾和就业机会。

 

从项目实施情况看，审计重点是推进社会事业改革发展，评价专项资金在保障国民经济和社会发展中的作用和水平，评价各部门资金使用效果，评价各种管理控制体系的完善和有效性，揭露存在的问题，提出改进意见和建议。但由于审计环境条件，项目在政策实施评价方面仍存在一定的局限性。虽然项目计划涵盖了政策实施的审计内容，但由于审计判断和绩效评价标准缺乏参考系统和统一性，对区域政策绩效状况的综合分析不够深入和宏观。

 

3.结语

 

在上述情况下，绩效审计与审计相结合，统一实施真实性、合法性和效益，审计内容不仅反映财务收支，还包括效益和效果，但由于没有有效利用绩效审计方法，绩效评价标准和指标不明确，当然，内部审计人员主观不注意绩效审计，绩效审计实施恐惧困难，导致审计实施只突出合法性内容，政策分析关注不够，政策效果审计调查点，绩效审计目标尚未完全实现。