有效控制和防范审计风险的途径

有效控制和防范审计风险的途径

 

1.完善审计公司建设，提高审计团队的能力和素质。

 

从根本上说，防范审计风险的关键是提高审计工作的质量。高质量的审计来自高质量的审计团队。审计能否真正发挥政府和公众服务的最终作用，不仅要有完善的审计行业标准来规范审计机构和人员的行为，更重要的是要建立一支合格、高素质的审计专业团队。市场经济的建立和发展对内部审计人员的专业能力和职业道德提出了更高的要求。

 

培养一批高素质的专业审计人才已成为促进我国审计事业发展的首要任务，也是防范审计风险的有效措施。会计师事务所应尽可能吸收参加全国统一考试、具有丰富工作经验和诚信管理的会计师加入审计团队，创造一批精通会计业务、管理、审计、法律的高水平复合人才，以满足日益复杂的审计业务需求。

 

2.严格遵守职业道德和行业标准的要求。

 

中国注册会计师协会（CICPA）自1988年成立以来。自1994年5月起，准备研究部署中国独立审计准则，第一批独立审计准则于1月1日正式实施。此后，四批独立审计准则相继颁布实施。2006年2月15日，中国注册会计师协会发布，自2007年1月1日起实施的48项标准一般称为中国注册会计准则，包括认证业务的基本原则、认证业务的具体标准、相关服务标准和会计师事务所质量控制标准。

 

2010年11月修订了38项标准，新标准于2012年1月1日起实施。这些审计准则和相关职业规范基本建立了我国注册会计师职业规范体系。只有严格按照专业标准执行审计业务，履行必要的审计程序，才能形成正确的审计结论。因此，保持良好的职业道德，严格遵守专业标准，执行审计业务，出具审计报告，对规避风险至关重要。

 

3.采用科学审计的方法。

 

充分利用现代审计技术工具，提高审计质量。为了有效规避审计风险，每个内部审计人员都应牢固树立审计风险的概念。真正防范和解决审计风险的关键是提高审计质量。内部审计人员应深入理解审计风险，改进审计方法，规范审计程序，同等重视监督和评价，并将监督与服务相结合。在审计方法上，可以引入最先进的风险基础审计模式，以风险分析和控制为导向，以确保审计质量为前提，全面运用各种测试方法，综合各种审计证据，控制审计风险。

 

4.建立健全审计法律环境。

 

随着市场经济的快速发展，新问题和新形势不断出现，审计面临着许多新的任务和课题。在这种情况下，必须完善有效的审计准则和法律制度，才能合理界定审计人员的责任。继续制定和逐步完善审计法律法规。以严格的内部控制制度，完善审计法律法规，加强审计质量控制，限制审计行为，规范审计操作，防止审计中的随机性，规避审计风险，有效遵守规章制度和依据。

 

5.坚持独立审计的原则。

 

独立审计原则是指审计机关依法独立行使审计监督权，独立开展审计活动，不受其他行政单位、社区组织和个人的干预。

 

6.购买会计师职业责任险。

 

市场经济中的会计师事务所应单独承担法律责任和经济责任，这使得他们的工作风险更大。目前，我国会计师事务所规模小、数量大、执业质量差、经济实力弱，承担和规避风险的能力有限。实施“注册会计师职业责任保险”，可以互相保护，分担风险，大大提高抵御风险的能力。购买职业责任保险一直是外国会计师事务所抵御风险的重要措施。虽然我国职业责任保险刚刚起步，但随着人们对其认识的不断提高，它将在促进我国审计业务的发展和降低审计风险方面发挥越来越重要的作用。