加强内部审计系统内部控制功能的建议

加强内部审计系统内部控制功能的建议

 

内部控制审计工作是通过客观公正地分析公司内部控制度来实现对公司的审查和监督。审计工作对审计结果中存在的问题向有关领导和组织提出合理的建议，实现其在内部控制管理中的作用。为了更好地发挥其在内部控制工作中的作用，可以从以下几个方面开始：

 

（1）坚实的内控审计基础

 

（1）加强企业内部控制的概念。企业管理层是公司的领导者，其对内部控制审计的态度决定了内部控制审计工作的发展及其作用和功能。因此，有必要对公司管理层进行内部控制审计教育，提高对内部控制审计的重视，为审计工作的发展提供必要的支持。

 

（2）制定内部审计工作计划。内部审计是一项耗时、系统性强的工作，需要在工作开始前制定详细的实施措施和确定的发展目标，为提高审计工作水平提供保障，促进审计工作水平的提高。

 

（3）从成熟的经验中学习。虽然公司的情况不同，但在相同类型和属性的企业之间，内部审计工作在内容和方法上仍有一定的相似性，因此在企业和内部审计工作过程中可以参考和吸收他人的经验，并根据自己的情况进行转化，丰富自己的理论，提高内部审计水平。

 

(二)科学运用内控审计

 

公司内部控制审计的目的和主要目的是实现企业的发展，提高企业的风险抵御能力，充分发挥内部审计工作在公司发展过程中的作用和价值。为了提高内部控制审计在提高企业内部控制水平方面的作用，可以从以下几个方面开始：

 

1、建立科学的内部控制审计程序

 

（1）在审计计划阶段，内部审计人员必须确定内部控制审计目标，选择合适的审计评价标准，确定审计范围、程序和审计实施方法。

 

（2）在审计实施阶段，内部审计人员应围绕内部控制审计目标收集审计证据，不断对审计证据进行评价和鉴定。一旦发现实施的审计程序不足以达到审计目标，内部审计人员还应考虑使用其他替代程序来补充收集证据。内部审计人员应根据收集到的证据进行分析和总结，并提出一般的审计意见和建议。

 

（3）审计报告阶段，内部审计人员需要根据审计目标编制内部控制审计报告，出具内部控制评价意见和建议，要求被审计单位根据审计发现对审计目标的影响出具整改计划，取得审计效果。

 

2、建立科学的质量控制程序

 

审计质量控制是指审计部门为保证审计质量、提高工作效率而制定和使用的各项政策和程序。

 

(1)在接受审计业务时，首先要评估自己的能力和独立性，充分考虑被审计公司的相关情况，分析审计风险。

 

（2）开展审计业务时，应严格遵守内部控制审计程序，建立分级监督制度，指导和监督内部控制审计项目的有效发展。

 

（3）审计发现出具审计报告时，应充分与被审单位沟通，获得其回复，逐级许可，确保审计意见的适当性、合理性和有用性，促进企业内部控制的实施效果。

 

科学的审计程序是保证审计质量、降低审计风险的重要条件，是提高审计效率、降低能耗的有效途径，也是发挥内部控制审计在公司发展过程中的作用和价值的重要保证。