预防和控制审计风险的措施

预防和控制审计风险的措施

 

首先，协调相关法律之间的矛盾，完善相关法律。对于相关法律之间的矛盾，立法机关应当修订有关法律的有关规定，或者发布有关司法解释，明确审理与注册会计师有关案件的法律依据，协调相关法律，增加法律的威慑力。遏制注册会计师的非法欺诈活动，降低审计风险。

 

二，通过现代信息技术的全面应用，加快信息处理速度，提高审计质量。同时，逐步完善计算机网络审计技术，提高内部审计人员的计算机操作能力，降低审计风险。内部审计人员可以通过网络查询跟踪被审计公司每一项可疑经济事项的原因和后果。通过收发电子邮件，联系相关第三方进行电子信函和电子查询，可以提高审计效率。此外，审计财务报告系统的应用也方便内部审计人员随时查询公司的最新财务报表，实现审计的实时跟踪。

 

第三，内部审计人员在采用取样审计时，应保持应有的专业谨慎，仔细选择审计样本，使样本充分代表整体特征。在设计和选择样本、评估取样结果时，应结合专业判断对期后事项进行审计，使报告用户了解债务表未来企业经营的重大变化。应尽可能关注报告发布日的所有期后事项，并在审计报告中进行必要的披露，以确保企业与报告用户之间的信息及时沟通。

 

四是提高内部审计人员的综合素质。作为一名合格的内部审计人员，必须灵活运用财税理论知识，具有较强的实践能力，掌握计算机网络知识，成为网络时代的复合型人才。此外，内部审计人员的思想道德素质也是内部审计人员单独公证审计的关键。为防止审计过程中不道德行为的出现，必须培养内部审计人员公平廉洁的思想道德素质，不受经济效益和小利润的影响，认真履行职责，客观公正地实施审计。

 

第五，建立会计师事务所良好的内部运行机制，完善内部质量控制体系。建立和完善审计公司的内部质量控制政策是减少欺诈、防范和控制审计风险的有力保证。质量控制是审计公司内部控制体系的重要组成部分。它在该系统中处于核心地位。各审计公司应建立有效的内部运行机制和质量控制体系，建立健全规章制度，严格执行。严格审计质量评价方法，减少或消除人员偏差，及时发现和处理审计过程中的问题，确保审计质量，降低审计风险。

 

第六，严格遵守职业道德和行业标准的要求。到目前为止，我国已经制定并颁布了42项独立审计准则和相关职业规范，基本建立了我国注册会计师职业规范制度。注册会计师只有严格按照专业标准执行审计业务，履行必要的审计程序，才能形成正确的审计结论。因此，保持良好的职业道德，严格遵守审计业务的专业标准要求，出具审计报告，对规避风险至关重要。

 

第七，保持合理的职业谨慎，积极实施审计承诺制度。首先，仔细选择被审计单位。二，积极实施审计承诺制度，与委托单位签订业务委托书。一旦涉及诉讼，就可以减少争端，防范和控制风险。

 

第八，采用科学的审计方法。充分利用现代审计技术工具，提高审计质量。为了有效规避审计风险，每个内部审计人员都应牢固树立审计风险的概念。真正防范和解决审计风险的关键是提高审计质量。内部审计人员应深入理解审计风险，改进审计方法，规范审计程序，同等重视监督和评价，并将监督纳入服务。在审计方法上，可引入最先进的风险基础审计模式，以风险分析和控制为导向，在保证审计质量的前提下，全面运用各种测试方法，综合各种审计证据，控制审计风险。