决定铁路公司内部控制审计的对策

决定铁路公司内部控制审计的对策

 

（1）坚持监督和服务的有机统一

 

一般来说，铁路企业的财务和内部审计处于同一环境中，审计工作对单位的财务状况相对熟悉，可以将财务内部控制作为特殊审计项目，也可以将财务内部控制的各个方面作为独立审计的审计目标。这样，企业就很容易控制财务内部控制的薄弱环节，也很容易给公司造成经济损失。通过了解企业的各项经济指标，进行横向和纵向的对比分析，可以有效地为企业提出解决相关问题的对策，及时准确地向铁路局报告具体问题，促进企业内部审计在“一审、二助、三促”中发挥有效作用，充分发挥内部审计的作用。培养企业内部审计“监督是服务，限制是促进”的审计理念，在企业内部审计中，坚持企业管理和金融秩序，坚持有利于企业发展，维护员工利益，指导企业依法经营、管理，始终实现监督和服务共存，完善企业管理，逐步提高企业竞争力，确保国有资产的安全和完整。

 

（2）推进审计工作系统化、标准化建设

 

我国大部分铁路公司制定的审计管理制度不完善，没有建立健全标准的评价体系。虽然少数铁路公司参照国外一些内部控制方法建立内部控制评价体系，但仍存在权限广泛、基准点不合理、不符合我国国情等诸多问题，严重缺乏科学、合理、公正的企业内部控制标准和评价体系。企业内部审计部门在审计工作中没有明确的标准，给企业内部审计人员在内部控制审计中带来诸多不便。此外，铁路公司内部审计人员不仅要努力学习《企业内部控制基本规范》，还要结合机车、机械、车辆、车辆、工程等铁路工作的特点，不断总结分析铁路审计工作面临的风险，制定有效的内部控制审计操作规则和评价体系。

 

（3）关注铁路企业内部控制的审计重点

 

铁路公司内部控制审计复杂，内容相对较多。因此，在铁路内部控制审计中，既要包括这些方面，又要突出重点。在具体工作中，要根据实际情况和审计原则，重点审计一些容易出现错误和漏洞的工作流程和控制环节。首先，内部控制的责任制。重点审查内部控制制度的目的是找到系统的漏洞，从而真正有效地监督和管理公司的内部控制；二是预算管理。严格监督预算资金支出，对超出预算的资金进行全面审核，密切关注预算资金较大的项目的具体完成情况和施工进度；然后，流动资产。严格检查资本账户的合法性、资本交易的真实性、相应余额的一致性，及时监督检查公司现金和银行账户，认真填写检查报告；最后，材料采购。严格审查材料管理和材料核算中预付款和应付款的真实性、有效性和准确性，检查预付款中是否有账外材料。

 

（四）加强内部控制审计人员的专业素质

 

逐步完善铁路公司内部控制审计制度和完善，不断培养高水平、经验丰富的公司内部控制审计人员，使铁路企业实现最终服务目标。在日常审计工作中，首先组织现有内部审计人员加强审计制度和完善学习，加强专业知识培训教育，建立“国际注册内部审计师”资格考试制度，不断提高内部审计人员的专业素质；其次，通过审计实践，提高内部审计人员的沟通协调能力和对审计工作的敏锐洞察力和判断力；最后，不断加强铁路内部审计人员的职业道德学习，增强审计工作的使命感和责任感，培养忠于铁路公司的内部审计人员精神，认真履行职责。

 

总之，我国铁路公司内部控制审计工作仍处于初级阶段，需要处理的问题较多。其内部控制审计管理体系尚未完善，审计程序和方法尚未标准化，专业技术人员的能力和经验仍相对缺乏，需要不断完善制度，完善内部控制审计工作流程，努力提高内部审计人员的专业素质和优秀人才的培养。