加强财务原始凭证审计的对策建议

加强财务原始凭证审计的对策建议

 

(一)增加文件审批力度

 

一般来说，医院的原始财务凭证分为外部凭证和自制凭证，但在使用两种凭证时，必须确保其可靠性和合法性。文件审批起着非常关键的作用，是提高医院管理能力的必然要求，也是有效开展财务会计工作的基本前提。因此，要做好审计工作，首先要认识到文件审批的重要性。在具体审计过程中，严格遵守票据管理要求，确保数据的真实性和可靠性。

 

由于外来凭证在医院财务工作中占有很大比例，应用广泛，在审计过程中必须注意以下几个方面：主要检查是否有涂改痕迹，发票单位是否合法，经济事项是否依法进行；检查票据填写和经济事项是否一致；文件填写细节是否真实详细；检查发票单位和公章是否一致，业务是否与发票人一致；收款人填写是否正确；文件上的各种审批程序是否完善，如领导签名是否规范完整。

 

医院自制凭证一般包括收付凭证，前者主要包括医疗收据和押金。由于医院的特殊性，业务量相对较大，所以票据数量相对较多。鉴于这种情况，医院通常会制定相应的票据管理规范和制度。例如，门诊收据中只有汇总凭证需要提交财务部，门诊收入必须与财务部核对。票据收集和保管必须标准化管理，医院使用各种收据需要由合法印刷单位统一印刷，完成后需要经财务部验收，票据进入仓库必须做好保管登记，使用过程必须严格规范秩序，设立专门的票据管理人员，票据发放和收集必须严格按照规范制度进行。此外，由于计算机的普及和信息技术的发展，许多医院目前使用计算机管理，收据直接打印，计算机也可以自动总结文件，为总结审计工作带来了便利。然而，毕竟，计算机并不是万能的，还有一些无法完成的部分，与此同时，一些医院仍然有手动总结。此外，退票处理绝对不容忽视，虽然其份额相对较小，但仍会产生一定的影响。加强对医院自制凭证的审计，可以有效预防违纪行为，保障医院的经济秩序。

 

（2）完善文件审计制度，加强责任管理

 

医院财务审计工作的改进必须以完善的管理制度为保障。医院原财务凭证的审计必须按照我国有关规定合法进行。同时，对于医院，还必须注意以下几个方面：（1）严格报销审计，确保报销凭证的完善。（2）自制凭证必须依法规范自制凭证的内容和形式，确保合法有效；严格报销管理，不符合规定的发票无效；规范审批程序，确保多方签名规范。此外，为了保证医院的正常发展秩序，必须努力确保票据的可靠性和合法性，明确领导和财务主管的职责，加强责任管理。对于问题，必须追究有关人员的责任，督促管理者重视财务审计工作。