有效实施公司财务内部控制内部审计的方法

有效实施公司财务内部控制内部审计的方法

 

内部审计是企业管理的重要组成部分，其主要作用是公司内部审计部门能够认真行使职责和权利，按规定完成审计任务，在促进审计目标的过程中取得宏观效果。目前，公司财务内部控制内部审计需要充分反映评价职责、服务职能、监督职能，充分发挥建设、监控和员工的作用，但如何在公司财务内部控制中发挥内部审计的最大作用呢？

 

（1）完善内部审计机构的管理模式

 

内部审计是企业治理结构的重要组成部分。企业要发展内部审计，离不开企业治理结构的支持。为了满足内部审计的独立性和权威性，需要完善治理结构，增加和完善企业内部审计结构管理机制的范围。目前，大多数企业领导组成内部审计部门，难以实现相对独立的审计工作，特别是在审计企业和管理层时，难以保证审计独立性。一些学者指出，内部审计应属于监事会，但大多数国内公司属于政府部门或董事会，监事成员也是企业内部成员，所以监事会也是徒劳的，企业内部审计监事会管理机制也不能满足客户的实际需求。因此，国内企业应积极借助一些外国企业成功的内部审计经验，根据国内实际情况进行调查，在股东大会上设立审计委员会，不仅能满足企业内部审计独立性、权威条件，还能促进审计委员会参与企业的整个决策过程，有效监督企业经营管理的全过程，充分发挥内部审计的责任。

 

(二)重视道德文化建设

 

《内部审计实践标准》由国际内部审计师协会修订，提到加强组织道德文化建设需要内部审计的支持，公司内部审计应帮助企业建立符合法律法规的文化。因此，企业要提高内部审计人员的素质，甚至提高企业全体成员的素质，必须对内部审计工作有全面的了解，建立具有金融、会计、法律、经济等专业知识的内部审计团队，以满足审计工作的有序发展。

 

(三)完善法律法规制度

 

就企业内部审计的法律法规而言，我国制定了《关于内部审计工作的规定》和《审计法》。除国家需要完善内部审计法律法规外，公司还应结合自身情况和现行内部审计政策，加强适合企业发展的内部审计制度建设，组织企业相关人员及时制定可操作性强、明确、前瞻性的内部审计工作规范、标准等，确保企业内部审计工作有章可循。

 

（四）扩大审计范围，创新审计方法

 

公司应及时改变以往传统的内部审计方法，逐步转变为管理审计。在公司传统的内部审计模式下，主要内容是审计，即审计，但难以反映企业管理的漏洞和错误以及对公司资产的侵犯。这种方法有很大的局限性。但这种局限性是管理审计无法弥补的，因为管理审计的基础是审计，通过调查分析公司的业务流程、管理制度、实际内部控制，提出有针对性的改进建议；审计评价企业经营计划的完成和经营效率，确保企业发展的总体战略目标、政策和政策的高度一致性。

 

(五)借助现代化技术

 

随着现代计算机技术的快速发展，它逐渐应用于公司的内部控制管理，因此公司传统的审计方法面临着新的挑战，需要与时俱进，可以利用现代计算机技术、电子技术和互联网技术进行内部审计，促进企业内部审计逐步转化为电子审计。

 

（6）完善内部审计人员结构

 

公司的审计范围逐渐从以往的财务收支审计和财务法规审计扩展到公司的绩效审计。现有的内部审计财务人员结构与现代内部审计工作对人员提出的新要求不一致。只要有经济行为，审计就必不可少。公司内部审计人员必须具有优秀的政治素质和业务能力。审计业务的精通离不开本单位的法律法规和各项业务。因此，公司内部审计人员需要朝着审计师、律师、工程师、经济学家等方向努力。换句话说，企业内部审计不仅要发现企业经营管理中隐藏的缺点，还要提出有效的治理措施，减少和治理缺点，不断完善财务内部控制体系，加强财务管理，提高财务整体控制能力，帮助企业有效规避财务风险和经营风险，提高企业整体经济效益，监督企业管理者在履行职责时是否严格到位，从而加强企业规避风险的理念和能力。

 

（7）促进内部控制体系的有效运行，提高企业财务管理水平

 

中国现代公司的内部控制是一个动态变化的过程。由于企业所处的市场环境和经营环境不断变化，为了在残酷的竞争中站稳脚跟、发展壮大，公司的内部控制体系也应该不断变化。目前，几乎每个公司都建立了自己的内部控制体系，但企业内部控制体系的责任并没有得到充分发挥。许多人员在实施内部控制体系时满足于现状，寻求稳定和烦恼，导致企业内部控制体系无法有效运行，公司经营状况无法及时准确地反映。但是，如果公司内部控制系统能够定期对内部审计部门进行检查和评价，内部控制中的薄弱环节就能及时改进，公司内部控制体系的改进就会更加顺利。确保公司资产的完整性和安全性，最终成功提高企业财务管理的效率和水平。