政府科技发展风险基金绩效审计案例分析

政府科技发展风险基金绩效审计案例分析

 

1.审计项目基本情况

 

科技发展风险基金由A市政府每年从财政支出预算中安排拨付，投入重大科研项目补贴、科技创新转化、新产品试制、中间试验等专项资金。A市同级财政投入科技发展风险基金X1亿元，占同期市同级财政支出X2亿元的3%。其中，市科技局管理的科技发展风险基金为X3亿元，占市同级财政安排的科技发展风险基金支出的56%。市科技局实际下发了Y1个科技发展风险基金项目，将接管的X3亿元科技发展风险基金全部用于上述项目，其中Y2个项目直接负责管理，投资X4亿元；委托给机关事业单位和A

 

市科技创业服务中心共负责Y3个项目的管理，投资X5亿元。

 

2.审计目标和基本执行情况

 

政府科技发展风险基金绩效审计的最终目的是发现科技发展风险基金管理和使用中存在的问题，进一步评价科技发展风险基金管理和使用的效率、效果和经济性。然后根据评估结果提出一些有目的的改进建议和措施，以进一步促进政府对科技发展风险基金的系统管理和有效运作。具体操作流程为：首先，提前调查具体情况，收集科技发展风险基金管理、项目计划等相关管理制度、法律法规，以及具体基金管理和绩效评价的详细信息，然后根据相关初步审计实施计划制定相关计划，进一步选择科技发展风险基金项目承担单位，同时对承担单位项目进行审计。在宏观上，要全面把握和反映资金使用效果和绩效效果，及时分析处理存在的问题，给出适当的意见和改进措施，全面提高基金的科学使用，提高其利用率。

 

3.审计评价标准

 

目前，世界上还没有公认的审计标准，因此内部审计人员需要找出哪些绩效标准有助于评估活动的经济性、效率和效果。本项目使用的评价标准包括《科技型中小企业创新基金管理办法》、《A市科技发展风险基金管理办法》等规章制度，科技局提供的项目申请表、审计表和审计意见，以及科技发展风险基金支持单位出具的项目申请、可行性研究报告、预算等档案，以及定量的政府预算、企业项目预算、各种具体的计划指标。

 

4.审计程序和方法

 

（1）流程图法。本法可绘制项目申请阶段、管理流程、评估阶段等风险基金使用流程的主要内容，并根据各环节存在的问题提出相关建议，有利于读者接受复杂的信息。

 

（2）分析性审查方法。通过比较近年来风险基金的投资状况及其支持行业，分析其增长趋势和关键支持方向，分析风险基金项目承担单位的财务比例和整体财务贡献，以及风险基金驱动的效益取向。

 

（3）调查研究法、访谈法和专家工作法的运用。

 

5.案例审计结论

 

审计结果表明，对科技发展风险基金的投资不仅改善了A市的科研环境，而且为A市的可持续发展奠定了良好的基础，提高了A市科技成果转化能力和地位，促进了A市高新技术产业的快速发展，有利于A市科研体系的形成。