完善重点项目跟踪审计的方式方法

完善重点项目跟踪审计的方式方法

 

（1）详细调查，落实制度，促进资金全过程标准化管理

 

（1）明确背景，逐步跟踪建设资金。政府投资重大工程建设资金的根线比较复杂。建设资金通常通过不同层次分配给建设单位。当项目实际支出时，建设资金最终流向系统外的单位。审计部门要明确资金背景，围绕资金链，检查建设资金是否及时、全额到位，随资金流入逐步跟踪，检查各级建设资金的使用和管理是否规范，确保资金到哪里，审计跟进哪里，做到资金监管不留盲点。

 

（2）完善制度，加强建设资金会计。跟踪审计工作水平，检查建设单位是否按照《基本建设项目财务管理条例》对建设资金实施专项账户管理或重点支出。重点关注同时承担多项建设任务的单位是否建立了相应的资金管理制度，防止多个项目重叠，确保建设成本的真实性，促进管理单位提高建设资金会计水平。

 

（3）规范操作，审查资金支付的应用情况。项目正式实施后，根据招标文件、合同规定，审批项目进度款支付、应用和项目管理费，检查相应的支付审批流程，督促资金支付审核制度的实施，确保建设资金专项支付，立即掌握项目成本。

 

（2）动态跟进，突出重点，实现项目全过程关键点控制

 

（1）在前期准备阶段，通行证向前推进，为项目建设奠定了坚实的基础。跟踪审计工作从项目前期准备阶段开始，结合过去审计项目的经验，积极参与项目审批、规划、设计、预算等工作。在实践中，审批项目，重点审计项目审批程序；设计方案、设计方案、设计深度、细化程度能否满足后续任务；在保证项目功能和使用的前提下，优化设计，明确标准，严格控制投资。

 

（2）施工实施阶段，实时控制，促进项目规范的顺利发展。项目实施阶段是所有施工中持续时间最长的阶段，直接决定了项目质量、施工成本和项目运行效果，也是政府投资项目跟踪审计的重点。实践中，把握招标阶段，促进施工单位利用项目概算等招标方法，充分发挥市场竞争优势，有效控制投资；把握项目变更和签证阶段，防止项目设计随意变更，扩大总投资；掌握主要材料设备采购环节，关键材料价格和质量是否符合招标文件要求，促进政府采购的实施。

 

（3）在竣工决算阶段，要严格审查，全面评价项目的整体效益。在竣工决算阶段，不仅要确定项目的实际投资，还要客观全面地评价预算的实施情况、项目的完成情况、项目的整体管理和效益。本阶段的顺利进行重点是在跟踪审计过程中严格控制每一个重要环节的基础上。主要审批结算依据正确明确，根据现场资料和实际完成情况，检查工程造价是否准确反映；审批项目竣工验收相关程序是否完善，施工资料、合同资料、财务资料是否能真正反映工程建设成本；客观评价项目管理和效率，总结项目管理经验和不足，完善投资项目管理体系。

 

（3）整合资源，形成合力，构建全领域跟踪审计体系

 

（1）加强沟通协调，创造和谐的审计环境。积极宣传跟踪审计进度和审计效果，使重点项目相关方对跟踪审计的岗位职责、程序、内容和合作要求有深入了解。同时，创新工作方式，加强与项目建设相关部门的沟通协调，共同研究解决项目实施中遇到的困难和问题，为跟踪审计创造和谐良好的工作环境。

 

（2）准确的审计定位，明确各方的工作职责。跟踪审计工作必须确保和发挥审计的独立性，在实施过程中合理准确定位，审计机关应当规定跟踪审计的类别和内容，向审计公司明确各自的岗位职责，做到“各行其是，各司其职”，不能取代建设单位和有关职能部门的职责，确保审计的客观性和公正性。

 

（3）整合监督资源，形成部门控制协同作用。整合项目管理资源，审计部门与行政机关、发改委、项目建设单位等有关部门合作，建立项目管理协调互动平台，及时发现问题，确保跟踪审计和资金使用、审计整改和标准化，共同促进项目进展。